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2022-04-18 15:08:18
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非票業(yè)務常見的五種會計處理
情況一：貨款已經(jīng)支付，但供應商當月沒有發(fā)票，只能下個月補貨。怎么才能入賬呢？
比如，該公司是一般納稅人，11月份采購了一批原材料。付款條件是先付款后發(fā)貨，交貨的同時開具發(fā)票。其會計處理如下：
付款時：
借：預付款-XX公司
貸款：銀行存款
收到發(fā)票后：
借：原材料（根據(jù)實際業(yè)務確定相應費用或存貨賬戶）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
信用：預付款-XX公司
提醒：超訂單不能入庫。
情況二：采購的設備已預付貨款，設備已到，發(fā)票未到。怎么能記錄下來？
比如，公司為一般納稅人購買一臺設備，先付款，再發(fā)貨。設備發(fā)出后，公司確認無問題，對方再次開具發(fā)票，故賬務處理如下：
預付款時：
借方：預付款-XX公司
貸款：銀行存款（視付款方式而定）
借：在建工程（可領用專用發(fā)票抵扣的，金額為不含稅）
信用：預付款-XX公司
在收到發(fā)票并接受設備后：
借：固定資產(chǎn)--XX設備
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸款：在建工程
預付款-XX公司
溫馨提示：預付款時不能開票。畢竟，實際工作中可能會出現(xiàn)退貨。重新開具紅字發(fā)票相對繁瑣，會計也不容易對賬。在合理的情況下，允許企業(yè)因時差而在預付款處掛賬。
案例三：員工出差發(fā)票丟失或忘記索要發(fā)票，如何入賬？
例如，小明到廣州出差，產(chǎn)生的差旅費共計5000元，其中機票3000、住宿1500、餐費300、車費200。分為以下幾種情況：
（1）汽車票、出租車票丟失的，說明丟失原因，注明行車路線和里程，經(jīng)領導批準簽字后報銷。
所得稅匯算清繳時，應調(diào)增：
借：旅費
貸款：銀行存款
（2）固定餐費發(fā)票丟失的，職工應作出詳細書面說明，詳細列出需報銷的明細單據(jù)（包括項目名稱、報銷金額等），報直屬部門負責人和上級領導審批簽字后方可報銷，但應調(diào)整增加所得稅。
溫馨提示：注意避免電子發(fā)票重復報銷。
（3）住宿發(fā)票遺失的：
答：增值稅專用發(fā)票遺失的：
向酒店索要相應的專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，同時由財務部門帶著打印的復印件到主管稅務機關進行認證。認證通過后，由酒店所在地主管稅務機關開具《增值稅專用發(fā)票掛失申報納稅證明》，憑該證明復印件和專用發(fā)票記賬聯(lián)提交公司所在地主管稅務機關審核。審核通過后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。
B：如增值稅普通發(fā)票缺失，
可以憑縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管國稅機關的行政處罰決定書，要求開票方補辦發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票，再為其補發(fā)發(fā)票。
（4）如果機票、火車票等丟失，因為這類發(fā)票采用實名制，需要寫出情況說明，打印出購票記錄，經(jīng)領導批準后報銷。
溫馨提示：欠條報銷可能會給公司造成損失。一般實名票據(jù)丟失不能報銷。
案例四：每月供應商的材料已經(jīng)收到，但沒有發(fā)票。如何做賬？
例如，一家公司采購材料時，金額就比較大。出于資金周轉(zhuǎn)的考慮，雙方可以協(xié)商在規(guī)定期限內(nèi)支付款項，款項支付后才能開具發(fā)票。因此，該公司收到材料后，沒有發(fā)票，記錄如下：
收到材料后，根據(jù)采購、倉庫提供的材料需求單、采購訂單、送貨單、收據(jù)、供應商對賬單等進行如下賬務處理：
（普通發(fā)票實務）
借：原材料（視實際情況而定）
應交稅費-應交增值稅（暫計
預計進項稅額）
貸：應付賬款
（專用發(fā)票實務）
借：原材料（不含稅額）
貸：應付賬款估計數(shù)
領取發(fā)票時（根據(jù)以上專用發(fā)票和普通發(fā)票，有以下三種方式）：
1.
借：應付賬款
貸款：銀行存款
2.
借款：應付賬款估計數(shù)
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸款：銀行存款
3.
借入：原材料
貸：應付賬款估計數(shù)
借入：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
借：應付賬款
貸款：銀行存款
情形五：其他小額支出沒有發(fā)票怎么入賬？
比如，會計人員在小賣部購買一些職工福利產(chǎn)品，向個體工商戶購買小五金零配件，找個人維修電路等，這些費用在個體戶不愿意或不知道如何開票，只能開具收據(jù)的情況下，就用收據(jù)記錄。屆時，如果被稅務機關檢查，將進行納稅調(diào)整。
廣東通用定額發(fā)票如何做賬
很多公司派人出去進貨時，收到的發(fā)票都是普通發(fā)票。這時他們該如何做賬？如果你不懂這一部分，就用會計網(wǎng)學習。
大家都知道普通發(fā)票是不能抵扣的，所以做賬的方式會和取得專票的時候不一樣。領取普通發(fā)票時，應這樣做賬，按價稅合計入賬：
借：原材料等（價稅合計）
貸記：銀行存款/手頭現(xiàn)金
因為是普通發(fā)票，所以不能抵扣，要按價稅合計入賬。
普通發(fā)票是指在購銷貨物、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動時，開具、領取的收付憑證，它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的，即任何單位和個人在購銷貨物、提供或者接受服務等經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具、領用的增值稅專用發(fā)票外，開具、領用的各類收付憑證均為普通發(fā)票。個人頭發(fā)
票一般指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票
小規(guī)模納稅人領用的普通發(fā)票可以不入賬嗎？
只要發(fā)票開了，最好入賬，這樣核算就沒有風險了，入賬前要保證費用實際發(fā)生。如果是費用，可以不入賬，與公司無關，或者不符合財務規(guī)定不允許報銷。很大比例的不開票影響較小。今后要關注企業(yè)的銷售和賬目。總購銷沒有問題，分類購銷容易脫節(jié)。現(xiàn)在是一個很大的類比，但沒有具體的商品。了解發(fā)票上名稱*前的大類，即為了比較的目的，稅務局自己企業(yè)的進、銷、存。
增值稅普通票與專用票的區(qū)別
1.開票時填寫的信息不同
開票普通發(fā)票具有唯一性，只要稅務發(fā)票系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的發(fā)票代碼不一樣，就可以查詢該企業(yè)發(fā)票的入庫和出入庫情況，就可以知道企業(yè)是否虛開發(fā)票
2.格式不同
普通發(fā)票的格式、字體、欄號、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致。按發(fā)票編號分為二張券和五張券兩種?；A券為兩張券，第一張券為記賬券，賣家將其作為記賬憑證；第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，買方作為記賬憑證使用。
3.不同的計算方法
增值稅發(fā)票：
營業(yè)凈收入=營業(yè)收入-營業(yè)費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有房屋折算的租金凈收入等，財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的保費收入。
普通發(fā)票：
居民可支配收入實際增長率=（報告期居民可支配收入/基期居民可支配收入）/居民消費價格指數(shù)-100
4.性質(zhì)不同
增值稅發(fā)票是由社會內(nèi)涵因素決定的，普通發(fā)票是價值的體現(xiàn)，普通發(fā)票往往不等于價值
以上就是關于購買商品時領用普通發(fā)票的知識點及相關內(nèi)容。我希望能幫到你。如果你想了解更多的會計知識，請多關注會計網(wǎng)！
余會計網(wǎng)，：小敏
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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