財務(wù)代理記賬0申報

好順佳集團
2024-09-18 09:48:20
774

內(nèi)容摘要：財務(wù)代理記賬零申報詳解什么是零申報？零申報是指在納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份），企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額）...

30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天

好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準(zhǔn)的工商財稅代理服務(wù)機構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠點擊領(lǐng)取

財務(wù)代理記賬零申報詳解

什么是零申報？

零申報是指在納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份），企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況。

零申報的常見誤區(qū)

對于零申報，很多企業(yè)管理者甚至財務(wù)人員都存在一定的誤解。以下是幾個常見的誤區(qū)：

本期不用繳納稅款就做零申報：這是錯誤的。如果企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，那么不能做零申報。正確的做法是在申報表格的對應(yīng)欄目如實填寫免稅金額。
當(dāng)期不產(chǎn)生收入為零申報：這也是不正確的。如果新辦企業(yè)當(dāng)月沒有產(chǎn)生收入，但是有進項稅額，進行零申報處理可能會導(dǎo)致未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確的做法是在申報表對應(yīng)的銷售額中填寫“0”，在當(dāng)期已認(rèn)證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得零稅申報：這種情況下也不能做零申報。企業(yè)的損失可以結(jié)轉(zhuǎn)至未來五年納稅年度來彌補。如果執(zhí)行“零申報”，則無法彌補之前年度的損失，導(dǎo)致企業(yè)虧損。
免稅收入做零申報：例如，一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，有辦理增值稅減免稅備案，本季度的銷售額沒有超過相關(guān)配額，都符合免稅條件，也不能做零申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
已預(yù)繳稅款做零申報：例如，一家建筑業(yè)公司提供建筑服務(wù)，同時也銷售一些建筑材料。公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入，未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，也不能做零申報。正確的處理方法是在申報表格的指定欄目填寫銷售收入，線上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款進行抵銷。

零申報的具體流程

零申報的流程可以分為以下幾個步驟：

小規(guī)模納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表，本季度未開發(fā)票報表自動生成零報，提交數(shù)據(jù)即可。如果當(dāng)期有繳納金稅盤技術(shù)維護費，需要填列B44報表，填入當(dāng)期數(shù)據(jù)，留待以后抵扣稅金。
一般納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）報表，有進項稅金的，且本月申報所屬期已經(jīng)認(rèn)證通過的，填寫一般納稅人報表二，稅金后續(xù)留抵可以留待以后抵扣。
財務(wù)報表申報：2020年財務(wù)報表一般納稅人不允許資產(chǎn)負債表無數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可按照入職金額填寫。
個人所得稅申報表：不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，個人所得稅申報表每月都要按時申報。如果沒有特殊情況或者節(jié)假日，個人所得稅在每月15號前要完成申報。

零申報的注意事項

在進行零申報時，需要注意以下幾點：

零申報不等于不申報：即使公司沒有任何業(yè)務(wù)也要申報。公司沒有業(yè)務(wù)不代表公司沒有人，公司法人、股東、監(jiān)事都屬于公司人員，有人就要申報。
零申報的條件：增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。
零申報的頻率：小規(guī)模納稅人增值稅有季度申報也有月度申報，具體按照核定的來申報。