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代理記賬工資核算流程表

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2024-08-01 09:25:58

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內(nèi)容摘要：代理記賬工資核算流程表1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發(fā)票，并審核其合法性與真實性。要求: 所有收支票據(jù)必...

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代理記賬工資核算流程表

1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發(fā)票，并審核其合法性與真實性。

  • 要求: 所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表頭中標(biāo)注單位名稱，不得以收據(jù)或標(biāo)注個人費用發(fā)票入賬。

2. 制作記賬憑證- 步驟: 根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證，并在右上角標(biāo)注所屬單位。

  • 保管: 記賬憑證完成后，妥善分公司保管。

3. 銷售收入發(fā)票處理- 步驟: 公司開具的銷售收入發(fā)票做憑證時要在摘要一欄標(biāo)注銷售的計量單位、數(shù)量、單價。

  • 要求: 輸入會計軟件時按照數(shù)量、單價計入明細核算。

4. 工資和費用計提- 步驟: 每月25號發(fā)放上個月工資，同時計提本月應(yīng)付工資。

  • 會計分錄: 借：管理費用，營業(yè)費用，（生產(chǎn)企業(yè)借：制造費用），貸：應(yīng)付職工薪酬。

  • 其他計提費用: 固定資產(chǎn)折舊，借：管理費用-折舊、生產(chǎn)企業(yè)（制造費用-折舊，貸：制造費用。

5. 生產(chǎn)企業(yè)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的會計分錄：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費用-折舊，制造費用-工資，制造費用-水電費，結(jié)轉(zhuǎn)后當(dāng)月制造費用為零。

6. 原材料和包裝物耗用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)計算本月耗用的原材料，包裝物，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中。

  • 會計分錄: 借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，（包裝物）。

7. 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本會計分錄：借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本。

8. 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售出庫的庫存商品。

  • 會計分錄: 借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。

9. 增值稅和稅金及附加計算- 步驟: 當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當(dāng)月實現(xiàn)銷項稅額減掉當(dāng)月認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

  • 營業(yè)稅計算: 繳納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售收入乘以營業(yè)稅稅負5%（建筑行業(yè)營業(yè)稅稅負3%）計算得出應(yīng)交營業(yè)稅，然后按照應(yīng)繳營業(yè)稅稅額計算應(yīng)交稅金及附加13%（其中：城建稅7%；教育費附加3%；地方教育費附加2%；地方水利基金1%）。

10. 稅金計提和申報- 步驟: 填報國地稅各類稅金時，要核對當(dāng)月計提稅金的會計憑證與報稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。

  • 要求: 當(dāng)月計提下個月繳納，根據(jù)扣款稅單作出會計憑證。

11. 發(fā)票管理和進項發(fā)票認證- 步驟: 查詢各公司發(fā)票開具金額，記錄各公司開票數(shù)據(jù)，整理調(diào)度各單位進項發(fā)票，核算需認證的進項發(fā)票，確保月末之前認證完畢。

  • 保管: 將認證過的進項發(fā)票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂成冊，入檔保管。

12. 主營業(yè)務(wù)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 主營業(yè)務(wù)成本、期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）結(jié)轉(zhuǎn)為零。

  • 會計分錄: 借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤、借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用、營業(yè)費用、管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。

13. 年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 年末將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，對方科目為：利潤分配-未分配利潤。

14. 憑證匯總和輸入會計軟件- 步驟: 審核當(dāng)月各公司會計憑證，核對所做會計科目及金額是否正確

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