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2024-07-29 09:18:03
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[小規(guī)模代理記賬納稅申報的相關(guān)流程]小規(guī)模代理記賬納稅申報是一項重要的財務(wù)工作,以下為您詳細介紹:
對于物業(yè)公司小規(guī)模納稅人增值稅申報表的填寫,每季度申報一次。即使公司沒有業(yè)務(wù)、收入為 0 也要申報,在稅務(wù)局沒有收入時不需要繳納稅款。沒有收入時,不用填寫數(shù)據(jù),只需填寫公司名稱、統(tǒng)一社會信用代碼。若去大廳申報需蓋公章,網(wǎng)上申報則保存、提交即可。若有收入,需填寫收入欄,填不含稅收入。若季度收入不足 30 萬,符合小型微利企業(yè)免稅政策,則自動減免,不用繳納增值稅;超過免稅收入額,則全額按 3%計征增值稅。
受免稅政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售額不超過 10 萬元(季度銷售額不超過 30 萬元),則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。具體為:
納稅人登記注冊類型為“個體”的,填寫 11 欄“未達起征點銷售額”。
納稅人登記注冊類型非“個體”的,填寫 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表 10 欄和 11 欄不能同時有數(shù)。
小規(guī)模納稅人網(wǎng)上稅務(wù)局申報流程如下:
登錄電子稅務(wù)局,進入【】。
選擇【稅費申報及繳納】。
選擇應(yīng)申報的報表,在【按期應(yīng)申報】中,選擇要申報的稅種,點擊[填寫申報表]。
填寫增值稅申報表及附列資料。
選擇《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》。
《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報的主要
應(yīng)稅銷售額的填報:
欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”。
第 2 欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機關(guān)代開 3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具 3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。
第 3 欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”:差額征稅納稅人發(fā)生適用 5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第 4 欄與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》16 欄數(shù)據(jù)一致。
第 5 欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機關(guān)代開 5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具 5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。
第 6 欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
增值稅專用發(fā)票銷售額比對:稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計 + 稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計 ≤ 第 2 欄本期數(shù)× + 第 5 欄× 。
增值稅普通發(fā)票銷售額比對。
差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對。
免稅銷售額的填報。
小規(guī)模納稅人代理記賬報稅常見問題:
征收率減按 3%計算:小規(guī)模納稅人在 2009 年其增值稅征收率減按 3%計算繳納的,在含稅銷售額換成不含稅銷售額的時候要注意征收率是百分之三,即:銷售額 = 含稅銷售額 / (1 + 3%) 。
企業(yè)所得稅核定征收:(費用)支出額來確定的,從稅務(wù)的實踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定的;而應(yīng)稅收入無非就是看發(fā)票所開具金額的數(shù)目,或者是在賬務(wù)上面做了多少,不過一定會與開具發(fā)票來進行比對的,不過也有可能還會與取得的發(fā)票以及進貨單據(jù)之類的憑證進行比對來確定您的應(yīng)稅收入額。核定征收所得稅的計算公式是:
應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額 = 成本(費用)支出額 / (1 - 應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。
應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率。一般根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式去送達公司),來計算繳納所得稅。
納稅申報表:
國稅:
按月申報:《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》。
按季申報:《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》-(B 類) 。
地稅:
按月申報:城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)當是以綜合申報表的方式(即一個申報表申報多個稅種) 。
按月申報:《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》;主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。
建賬:所得稅采取核定征收有六個明確的規(guī)定,其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財務(wù)人員的應(yīng)該并且是必須的義務(wù)。
[小規(guī)模代理記賬的服務(wù)內(nèi)容]小規(guī)模代理記賬服務(wù)通常包括以下方面:
整理原始單據(jù)、記賬憑證。如月均票據(jù)量較多時,建議預(yù)先與服務(wù)商溝通。
出具財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表、損益表)。
每月納稅申報及稅款交納,年度所得稅匯算清繳(上海、廣州、深圳除外)。
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免費的每月報稅短信通知,郵件通知。
[小規(guī)模代理記賬的相關(guān)要求]1. 企業(yè)需要提供基礎(chǔ)證件的復(fù)印件、企業(yè) CA 證書、報稅密碼,并交接企業(yè)原財務(wù)賬目。
每月票據(jù)分類、整理、裝訂,做帳,出具憑證、報表,賬本,報稅,解答財稅疑難問題、規(guī)避財稅風險。
提供發(fā)票、銀行單據(jù)、工資表、現(xiàn)金借還款收支單據(jù)、庫存商品盤存表、報稅所需證件及其他會計資料等。
需要注意的是,《會計法》規(guī)定從事會計工作的人員都必須取得會計從業(yè)資格證書,必須是會計才能做賬。如果是老公司,則不需要其他費用。而國稅還會收一個 120 元/年的 CA 證書費用,地稅的是 280 元/年(個別地區(qū)地稅免費)。這兩個證書是供企業(yè)網(wǎng)上繳稅使用的,免除了每次都得跑銀行的煩惱。
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