公司怎么記賬報(bào)稅、公司怎么記賬報(bào)稅

做賬報(bào)稅的整個(gè)流程詳細(xì)

納稅是你是哪納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，差別的納稅人有著不同的納稅。一般納稅人也只是因?yàn)榧{稅人中的一種，只是一般納稅人的增值稅銷售額比較好高只不過(guò)是。一般納稅人單位自己絕對(duì)是去做帳的，這會(huì)與別的納稅人稍微有點(diǎn)差異。

一、參照原始憑證登記記賬憑證

一般納稅人每個(gè)月帳務(wù)處理的第一件事就是要依據(jù)什么原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每不可能發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要參照記賬憑證去登記明細(xì)賬。

二、月末要注意一點(diǎn)再提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷等等

要是新公司開辦費(fèi)，在第一個(gè)月徹底轉(zhuǎn)入費(fèi)用，那你該如何計(jì)提折舊的分錄呢？這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)攤銷額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出出的。到月末時(shí)還需分離提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)判斷分離提取稅金和附加稅，諸如城建稅，教育附加稅等。

三、編制內(nèi)兩個(gè)分錄

1、第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

2、第二個(gè)分錄：

借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。返至后假如差額在借方則為虧損不要交所得稅，如果在貸方則那說(shuō)明能盈利需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，接著做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖說(shuō)和利潤(rùn)或是，但并不是虧損一定不繳所得稅，要注意是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額有無(wú)是正數(shù)，如果沒(méi)有是正數(shù)還得計(jì)算所得稅，同時(shí)的要特別注意所得稅核算方法：按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是之和的，采用納稅引響法時(shí)，修真者的存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不大小關(guān)系的）。

四、編制利潤(rùn)表

最后依據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（總額資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記時(shí)的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)額外等）的發(fā)生額（突然發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（麻煩問(wèn)下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)判斷.而且稅控機(jī)會(huì)可以打印一份表格上面會(huì)有詳細(xì)的數(shù)字）

五、其表附余的那是整理裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

六、一般納稅人帳務(wù)處理需要注意的問(wèn)題

1、以上除編制記賬憑證和登記時(shí)明細(xì)賬之外，均在月末接受。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相去太遠(yuǎn)，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)什么銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意一點(diǎn)時(shí)間，最好別嚴(yán)重逾期抄稅。另，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，和：應(yīng)收帳款，至于，應(yīng)收。

2011版的一般納稅人做賬報(bào)稅的流程比較多有四個(gè)：依據(jù)原始憑證登記記賬憑證；月末要特別注意提純攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷；編制內(nèi)兩個(gè)分錄；編制利潤(rùn)表。一般納稅人的賬務(wù)處理流程普通地納稅人的賬務(wù)處理流程要急切得多，期望以上內(nèi)容能給大家給了幫助。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

1、登陸賬號(hào)稅局網(wǎng)站，鍵入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)擊申報(bào)繳納，根據(jù)企業(yè)不好算突然發(fā)生的業(yè)務(wù)并且項(xiàng)目申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，再點(diǎn)并提交，繳納稅款，即申報(bào)后成功。

一、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)后一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)時(shí)。只不過(guò)各地稅務(wù)沒(méi)有要求不一樣，通過(guò)單位主管稅務(wù)局那些要求的期限進(jìn)行再申報(bào)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，遵循單位主管稅務(wù)局那些要求的期限通過(guò)申報(bào)。

（6）如果也沒(méi)不可能發(fā)生稅金，也要按時(shí)接受零再申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和人上門申報(bào)后。如果網(wǎng)上申報(bào)，然后登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，再次進(jìn)入納稅申報(bào)，鍵入稅務(wù)代碼、密碼后接受再申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)后，填好納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

二、國(guó)稅再申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。

（2）季度末下月的15號(hào)前正常申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較奇怪，必須按裝網(wǎng)上納稅申報(bào)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位通過(guò)培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票徹底計(jì)入發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的電腦故此做為你們單位計(jì)算出稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,但抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,泛稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅專用。

（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局可以辦理，可以購(gòu)買回來(lái)了后，將IC卡插到讀卡器中，輸入數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)志稅控開票中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡直接插入讀卡器，然后再再次進(jìn)入開票中參與開具發(fā)票的操作（整樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不具體說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與再打印的發(fā)票用紙可以是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)明文規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)出具在用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，后再可以打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋單位公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

（5）所得稅申報(bào)，待財(cái)務(wù)決算完了以后后，通過(guò)納稅申報(bào)表的需要填寫、需要審核、報(bào)稅的操作（詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就再說(shuō)了），報(bào)完稅后，接受申報(bào)表的可以打印，和主表和附表。此項(xiàng)的操作，大都在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集”中能完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫這個(gè)可以網(wǎng)上上網(wǎng)下載，既快又詳細(xì)。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送相關(guān)材料到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家是從金稅工程來(lái)操縱增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且必須開具增值稅專用發(fā)票的，都可以可以購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)為一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位可以購(gòu)買金。

五、稅卡及IC卡（應(yīng)用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票在用）。那就是把上月寄售處的發(fā)票徹底管理費(fèi)用發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是負(fù)責(zé)執(zhí)行了抄稅才能認(rèn)證發(fā)票的，但是抄過(guò)稅后才能直接開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可接受納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)機(jī)關(guān)把卡上信息中寫入電腦后，與你單位所得稅申報(bào)的信息并且查對(duì)，以絕對(duì)的保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)正確無(wú)誤后，才能申報(bào)后。

七、抄稅是國(guó)家實(shí)際金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都前提是可以購(gòu)買稅控電腦，再申請(qǐng)擁有暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位網(wǎng)上購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票不使用）。那是把當(dāng)月拉出的發(fā)票完全沖減發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的電腦，以此做為你們單位算出稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報(bào)的，不過(guò)抄過(guò)稅后才能直接開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的拉出銷項(xiàng)稅一次結(jié)清一下。

（1）就是每月一共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）是把本月防偽稅控拉出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅

七、抄稅時(shí)要帶：

（1）IC卡（已在開票中寫抄稅）

（2）本月的所有的的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）還有之后一張空白位置的發(fā)票

（4）本月直接開具的負(fù)數(shù)發(fā)票大部分的聯(lián)次多要帶去的，另外說(shuō)是收了的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

根據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條比較明確明確規(guī)定：“不必須具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)及時(shí)代理人經(jīng)批準(zhǔn)后暫設(shè)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一三個(gè)系列的工作完全個(gè)人委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，全權(quán)負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

有限公司怎么做賬報(bào)稅

做賬報(bào)稅流程:

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)交的各種原始憑證參與審核，審核確認(rèn)無(wú)誤后后編制會(huì)計(jì)憑證。

2、參照會(huì)計(jì)憑證辦理登記其它明細(xì)賬。

3、月末作應(yīng)計(jì)、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬后、對(duì)賬。切實(shí)保障賬戶看操作，賬戶看操作，賬戶不兼容。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，必須保證數(shù)字詳細(xì)、內(nèi)容完整，并參與分析說(shuō)明。

6、將會(huì)計(jì)憑證裝訂入冊(cè)，妥善保管。

7、納稅申報(bào)工作。

【依據(jù)】

《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

第九條各單位可以參照實(shí)際突然發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)參與會(huì)計(jì)核算，記賬憑證會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

完全沒(méi)有單位再不以編造的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料并且會(huì)計(jì)核算。

第二十五條公司、企業(yè)前提是依據(jù)什么求實(shí)際發(fā)生了什么的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和資料記錄資產(chǎn)、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤(rùn)。

《人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第三條稅收的物業(yè)稅、停征這些減稅政策、免稅、退稅、補(bǔ)交稅款，依照常理的規(guī)定想執(zhí)行;直接授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，據(jù)國(guó)務(wù)院制定出的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一絲一毫機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不敢不違反、行政法規(guī)的規(guī)定，擅動(dòng)不予行政處罰決定稅收開征、停征以及稅改、免稅、退稅、補(bǔ)稅和以外同稅收、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人要九十條、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。