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2024-04-30 09:09:18
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納稅是平均納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，不同的納稅人有著有所不同的納稅。一般納稅人也只不過是納稅人中的一種，只不過一般納稅人的增值稅銷售額也很高罷了。一般納稅人單位自己當(dāng)然是再做帳的，這會與以外納稅人有點差異。
一、依據(jù)什么原始憑證登記記賬憑證
一般納稅人每個月賬務(wù)處理的第一件事就是要參照原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
二、月末要注意一點其他提取固定資產(chǎn)，待攤費用的攤銷其他
要是新公司開辦費，在第一個月完全再進(jìn)入費用，這樣怎么計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個攤銷額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)改變提純稅金和附加稅，例如城建稅，教育附加稅等。
三、正式編制兩個分錄
1、第一個分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額再從本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
2、第二個分錄：
借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。再從后假如差額在借方則為虧損不不需要交所得稅，要是在貸方則那就證明獲得利潤需交所得稅
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅可是和利潤無關(guān)，但并不是虧損一定不公司繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否需要是正數(shù)，假如是正數(shù)還要計算所得稅，同時還要再注意所得稅核算方法：按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是之和的，區(qū)分納稅影響法時，必然時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不成比例的）。
四、編制利潤表
后來根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（預(yù)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（少收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，參照總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)疊加等）的發(fā)生額（發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是依據(jù)什么每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來判斷.因為稅控機(jī)會再打印一份表格上面會有具體詳細(xì)的數(shù)字）
五、其表附余的那是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。
六、一般納稅人做帳需要注意的問題
1、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬除了，均在月末參與。
2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實相符。每月月初據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額可以調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達(dá)款項。月初報稅時特別注意時間，最好別嚴(yán)重逾期抄稅。別外，當(dāng)月拉出的發(fā)票當(dāng)月做賬。每月分析往來的賬齡和金額，和：應(yīng)收款，能對付，其他應(yīng)收。
2011版的一般納稅人做賬報稅的流程通常有四個：依據(jù)什么原始憑證登記記賬憑證；月末要注意再提取折舊，待攤費用的攤銷；編制人員兩個分錄；編制利潤表。一般納稅人的作賬流程其它納稅人的賬務(wù)處理流程要古怪得多，如果能以上內(nèi)容能給大家受到幫助。
客觀的評價：
《會計從業(yè)資格管理辦法》第三條在國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(200元以內(nèi)通稱單位)普通機(jī)電設(shè)備c選項會計工作的人員必須拿到會計從業(yè)資格：（一）出納；（二）稽核；（三）資本、基金核算；（四）收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算；（五）職工薪酬、成本費用、財務(wù)成果核算；（六）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算；（七）總賬；（八）財務(wù)會計報告編制；（九）會計機(jī)構(gòu)內(nèi)會計檔案管理；（十）其他會計工作。單位不敢知人善任(正式錄用)不具備會計從業(yè)資格的人員普通機(jī)電設(shè)備會計工作。不擁有會計從業(yè)資格的人員，豈能從事行業(yè)會計工作，不敢能參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試或評審、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任，不敢去申請全面的勝利會計人員榮譽證。
納稅核算和納稅申報那肯定是會計做的。也不是出納做的。出納只管開口銀行和現(xiàn)金，沒什么辦法納稅核算的。
《人民共和國會計法》第五章第三十七條。會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)在建立起稽核制度。出納人員不得擅入擔(dān)任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
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增值稅一般納稅人的申報流程
增值稅一般納稅申報辦法根據(jù)《人民共和國稅收征收管理法》船舶概論實施細(xì)則、《人民共和國增值稅暫行條例》和《人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定并執(zhí)行本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人（以下是由納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報。
二、納稅人并且納稅申報必須可以實行電子信息采集?？梢允褂梅纻螛?biāo)簽稅控開具增值稅專用發(fā)票的納稅人需要在抄報稅完成后，方可接受納稅申報。
三、納稅申報資料。
參考資料
報稅
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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