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2024-03-27 09:00:10
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1、每個月所能做的第一件事那是據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字后后在做，然后月末或定時查看編制科目匯總表登記總賬（我之所以月末登記那是是因為要是從科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出現(xiàn)錯誤），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證再登記明細分類賬；
2、月末還得注意一點算出計提折舊，待攤費用的攤銷等，若真新注冊企業(yè)開辦費在第一個月所有的返至費用。固定資產(chǎn)的折舊的分錄是借管理費用如果沒有制造費用貸累計折舊，這個攤銷金額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起可以計算不出來的。月末又要提純稅金及附加，應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)改變；
3、月末編制完科目匯總表之前，正式編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)往后如果差額在借方那你就是虧損不不需要交所得稅，如果在貸方就那說明贏利需交所得稅。計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅；
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（長期借款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額）編制出資產(chǎn)負債表，然后再依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤表；
5、其他的就是印刷裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
一般納稅人做賬報稅的注意事項追加：
1、每月月底進行認證，認證后才這個可以到稅局認證；
2、貿(mào)業(yè)進項票比例是銷項票的93左右，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的87左右；
3、一年中平均稅負率不得較低產(chǎn)品標準，不然會被稅局約談；
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項核對得上；
5、銀行方面：若是不稅票收入別走銀行，每月銀行需要再打印對賬單及回單；
6、費用發(fā)票方面最好不要系統(tǒng)完善一點，某些費用都要有一些；
7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不愿意視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)大量購買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；
8、單位網(wǎng)上購買的自用轎車可以抵進項稅額，但要得到有防偽標簽稅控補開的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是什么防偽稅控直接開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕對不可認證抵扣的；
9、稅率是17。
綜上所述，以上是一般納稅人做賬報稅的都差不多流程，依據(jù)不同的企業(yè)肯定必然差異。會計人員應(yīng)該嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)相關(guān)法規(guī)，確保全做賬報稅的準確性緣融規(guī)性。
【依據(jù)】：
《人民共和國個人所得稅法》第二條
a.大項個人所得，應(yīng)當及時公司繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）勞務(wù)報酬所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人提出前款第一項至第四項所得（200元以內(nèi)稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人全面的勝利前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人拿到前款第五項至第九項所得，依據(jù)法律規(guī)定本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
然后是是需要聽從記賬憑證去通過匯總表格、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后再要據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時候，要依據(jù)總賬和明細分類帳編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
一般納稅人抄稅程序：
1、月底前進項發(fā)票認證解密；
2、報稅前(大概在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅；
3、再打印本月開票清單；
4、網(wǎng)上報稅：
A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；
B、如全面的勝利可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，要采集導(dǎo)入；
C、主表會自動生成，依據(jù)開具發(fā)票清單，而且填列申報表中的銷項明細；
D、如有進項轉(zhuǎn)賬支票、已交稅金(一般不可能發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，是需要填列；
E、會計報表一起可以接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報、再打印單位蓋章和連同附報表格；
5、確定納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于交納稅金；
6、網(wǎng)上打印的資料其余增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進行反復(fù)對比，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。
一、一般納稅人做賬報稅的注意事項如下：
1、每月月底參與認證，認證后才這個可以到稅局認證；
2、貿(mào)業(yè)進項票比例是銷項票的93以內(nèi)，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的8770左右；
3、一年中來算稅負率不得擅入低于行業(yè)技術(shù)標準，不然的話會被稅局被約談；
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項核對得上；
5、銀行方面：若真不稅票收入最好不要走銀行，每月銀行是需要打印出來對賬單及回單；
6、費用發(fā)票方面盡量完善一點，眾多費用都要有一些；
7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不不允許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不全部納入增值稅改革范圍，如企業(yè)單位購買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是又不能抵扣其所含的增值稅；
8、單位去購買的自用轎車這個可以抵進項稅額，但可以拿到有仿偽稅控補開的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控出具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認證抵扣的；
9、稅率是17。
綜合以上分析，以上是一般納稅人做賬報稅的基本流程，多類型的企業(yè)可能會未知差異。會計人員應(yīng)該是嚴格遵守執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，以保證做賬報稅的準確性緣融規(guī)性。
【依據(jù)】：
《人民共和國個人所得稅法》
第十二條
納稅人得到經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一上報納稅申報表，并預(yù)繳稅款；
在取得所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人提出利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或則按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月也可以按次代扣代繳稅款。
一、公司做賬具體程序
1、收集到原始憑證，開業(yè)現(xiàn)今全部業(yè)務(wù)票據(jù);
2、收拾這個憑證，審查無誤后原始憑證記賬憑證;
3、重新設(shè)置賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;
4、依據(jù)會計憑證登記賬本;
5、做出決定財務(wù)報;
6、又開始納稅申報。
二、公司的賬薄設(shè)計
賬簿：要注意有總賬、明細分類賬、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，固定資產(chǎn)卡片賬等?？値ぁ⒖傎~是依據(jù)對應(yīng)單位的會計科目設(shè)置。
1、總賬，應(yīng)用于核算全部科目。三欄明細帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要是用于核算銀行存款。有帶賬簿現(xiàn)金日記賬，作用于核算庫存現(xiàn)金。
2、財務(wù)費用明細帳設(shè)置中二級科目，用于核算財務(wù)費用，登記財務(wù)費用明細。
3、管理費用明細帳，設(shè)置里二級科目，應(yīng)用于核算管理費用，登記管理費用明細。
4、固定資產(chǎn)明細帳，主要是用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月固定資產(chǎn)情況。
5、銷售費用明細帳，可以設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費用，登記營業(yè)費用明細。
6、應(yīng)交稅費最好另外立一本多欄明細帳(銷項、進項、已交個人所得稅金、稅金繳納憑證等)。
7、應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收那些阻一阻明細帳，作用于登記往來單位的應(yīng)收至于情況。
8、明細分類賬，主要用于核算應(yīng)付福利費、長期待攤費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不是需要單獨設(shè)立帳簿的會計科目。
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