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2024-02-08 20:44:59
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一、公司作賬流程
1、收集到原始憑證，開業(yè)一直絕大部分業(yè)務(wù)票據(jù);
2、整理一番那些個憑證，需要審核有誤后原始憑證記賬憑證;
3、關(guān)閉賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;
4、依據(jù)什么會計憑證登記賬本;
5、決定財務(wù)報;
6、正在納稅申報。
二、公司的賬薄設(shè)計
賬簿：主要有總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，固定資產(chǎn)卡片賬等。明細(xì)帳、總賬是依據(jù)什么對應(yīng)單位的會計科目設(shè)置。
1、總賬，主要是用于賬務(wù)處理所有的科目。三欄明細(xì)帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要是用于核算銀行存款。有帶賬簿現(xiàn)金日記賬，主要是用于核算庫存現(xiàn)金。
2、財務(wù)費用明細(xì)帳設(shè)置里二級科目，應(yīng)用于核算財務(wù)費用，登記財務(wù)費用明細(xì)。
3、管理費用明細(xì)帳，設(shè)置中二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細(xì)。
4、固定資產(chǎn)明細(xì)帳，主要用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月固定資產(chǎn)折舊情況。
5、銷售費用明細(xì)帳，可以設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費用，登記營業(yè)費用明細(xì)。
6、應(yīng)交稅費最好就是另外立一本多欄明細(xì)帳(銷項、進(jìn)項、已不用交稅金、稅金提走等)。
7、應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)付那些應(yīng)付明細(xì)賬，應(yīng)用于登記往來單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。
8、明細(xì)分類賬，主要用于核算應(yīng)付福利費、長期待攤費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不要不能設(shè)立帳簿的會計科目。
1、參照日常發(fā)生的業(yè)務(wù)填制記憑證。
記賬憑證下要附臨時發(fā)票。
2、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各明細(xì)分類賬。
3、月末,根據(jù)全月記賬憑證匯總,登賬科目匯總表,據(jù)科目匯總表登記總賬。(如果業(yè)務(wù)量比較大,記賬憑證很多,也這個可以按旬匯總,登記總賬)
4、結(jié)賬后。
據(jù)總賬各賬戶余額及再一次發(fā)生額填報財務(wù)報表。
3.報稅,是納稅申報。
納稅申報是指納稅人明確的稅法相關(guān)規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項面報告的行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的通常和稅務(wù)管理的一項最重要制度。
二、認(rèn)證發(fā)票:
1、增值稅
增值稅是我國第一大稅種,有流水就土地稅,簡單點點說,增值稅就是對增值額(即:買賣價格之間的差價)課征,它這個可以盡量避免對同一商品或服務(wù),每一個流通環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅。
增值稅的計算方法:
一般納稅人:應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額相對于一般納稅人可以說,增值稅專用發(fā)票可以不抵扣進(jìn)項稅額,而小規(guī)模戰(zhàn)爭沒法。但這并又不是說,充當(dāng)小規(guī)模納稅人的老板們也要交很多稅。
資產(chǎn)月銷售額不將近3萬元(按季繳稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別愜意的享受小微企業(yè)暫免強(qiáng)制征收增值稅優(yōu)惠政策。但如果開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票部分不對應(yīng)的稅金應(yīng)該要公司繳納的。
2、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是遠(yuǎn)超增值稅的第二大稅收。簡單的點來理解那是對企業(yè)的利潤進(jìn)行征收(嚴(yán)不對于,會計利潤和應(yīng)納稅所得額不同)。
除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)其他的那些企業(yè),不需要在利潤的基礎(chǔ)上公司繳納企業(yè)所得稅,稅率大多數(shù)為25。
特別注意:單位繳費部分是指年度應(yīng)納稅所得額除以50以后以后,再按20的稅率可以計算,也就是說不好算稅負(fù)為10。
而這里的小型微利企業(yè)和我們上面的小微企業(yè)又不一樣了。無論你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,只要你符合國家規(guī)定200以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)就也可以:
另,高新企業(yè),是可以只繳15;深圳前海符合要求的企業(yè)都是15。
3、個人所得稅
一提起“個人所得稅”,大家較低那就是聽到自己的工資,反正個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多,“工資、薪金所得”只不過是個人所得稅征稅范圍中的一種。
4、印花稅
才是非常重要的調(diào)節(jié)稅種,印花稅如影隨行,但印花稅并沒有我們想象中的這樣多。比如說購銷合同是萬分之三;加工承攬合同是萬分之五;財產(chǎn)租賃合同是千分之一;權(quán)利、許可證照的話,按件計,每件5塊
1、地稅正常申報的稅金有:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。
(1)每月7號前,申報個人所得稅。
(2)每月15號前,申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
(3)印花稅,年底時申報時一次(全年的)。
(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前再申報。但是,各地稅務(wù)具體的要求不一樣,遵循單位主管稅務(wù)局要求的期限通過正常申報。
(5)車船使用稅,每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣,聽從單位主管稅務(wù)局特別要求的期限接受申報。
(6)要是還沒有再一次發(fā)生稅金,也要按時并且零再申報。
(7)納稅申報網(wǎng)上申報和上門再申報。如果不是網(wǎng)上申報,就登入當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站,直接進(jìn)入納稅申報,鍵入稅務(wù)代碼、密碼后接受申報就行了。如果是上門再申報,需要填寫納稅申報表,報送材料主管稅務(wù)局就行了。
2、國稅申報時的稅金主要注意有:增值稅、所得稅。
(1)每月15號前申報后增值稅。
(2)每年年底末下月的15號前申報后所得稅。
(3)國稅納稅申報都很急切,不需要按裝網(wǎng)上納稅申報,一般國稅都要對申報單位通過培訓(xùn)班的
別外,記賬報稅還不需要再注意的幾點:
1、幾乎不做賬將是被都有哪些處罰?
《人民共和國稅收征收管理法》六十二條納稅人未按照相關(guān)規(guī)定的期限申請辦理納稅申報和報送相關(guān)材料納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未通過明文規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和或是資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上10000元以下的罰款。
2、逾期還款申報后稅款的將造成都有哪些處罰?
《人民共和國稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照明確規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未通過法律規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令立即整改限期繳外,從滯納稅款之日起,按日加收遲納金稅款萬分之五的滯納金。
第六十四條納稅人不通過納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳其不繳也可以少繳的稅款、滯納金,并處不繳的或少繳的稅款百分之五十以下五倍以上的罰款。
3、未按規(guī)定預(yù)繳增值稅的將是被哪些地方處罰?
第六十八條納稅人、扣繳義務(wù)人在明文規(guī)定期限內(nèi)不繳也可以少繳應(yīng)納的或應(yīng)解繳的稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成規(guī)定期限繳,逾期但已繳交的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除依據(jù)法律規(guī)定本法第四十條的規(guī)定采取什么措施強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳贓款其不繳的或少繳的稅款外,可以不處不繳也可以少繳的稅款百分之五十不超過五倍以下的罰款。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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