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小規(guī)模納稅人怎么報稅和做賬?

大規(guī)模企業(yè)報稅賬務(wù)處理流程如下：

大規(guī)模公司的做賬流程：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、參照記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

小規(guī)模納稅人認證發(fā)票：

很多小規(guī)模納稅人按月正常申報，有的是小規(guī)模納稅人按年度申報時。按月正常申報每個月申報后增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅；季度申報企業(yè)所得稅。

按季申報：每個月正常申報增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，按月申報后個人所得稅。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較比較很簡單，自公司成立拿去稅務(wù)登記證的次月起，還得結(jié)束申報繳稅。小規(guī)模納稅人要注意的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司認證發(fā)票基本全是區(qū)分網(wǎng)上申報，如果能在網(wǎng)上你操作就這個可以成功申報繳稅。

1、網(wǎng)上申報一般是登錄當?shù)囟悇?wù)。

2、必須是國稅，剛剛進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳直接登錄”。

3、直接進入辦稅服務(wù)廳，你選擇“國稅納稅人登陸賬號”。

4、輸入納稅人識別號在內(nèi)密碼就這個可以登錄在里面，接受納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登陸賬號以后是可以進行修改。

6、國稅申報后結(jié)束之后，就不需要參與地稅的納稅申報。

7、b，確實是登陸賬號地稅局的。

8、然后點擊地稅局，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、到里面結(jié)束后會不顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上等其它功能。

10、申報繳稅要直接登錄，有三個登錄，使用較多的是手機動態(tài)碼登入。聲望兌換帳號綁定的手機驗證閃圖驗證碼就可以登錄了。

二、據(jù)《增值稅暫行條例》教材習題解答《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，較小規(guī)模的認定標準

1、普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)的或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或則提供給應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年愛好女增值稅銷售額（以下是由應(yīng)稅銷售額）在50萬元以上(含本數(shù)，17.83億元)的；

“以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)也可以提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50左右吧。

2、對上述事項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。

3、年應(yīng)稅銷售額遠遠超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人繳納稅金。

4、非企業(yè)性單位、不你經(jīng)常發(fā)生了什么應(yīng)稅行為的企業(yè)可你選按小規(guī)模納稅人納稅。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》公告2012年第38號規(guī)定:試點如何實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元的試點納稅人，是可以向主管稅務(wù)機關(guān)去申請一般納稅人資格認定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元在內(nèi)新開業(yè)的納稅人，符合上述條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)去申請一般納稅人資格認定。

四、申請人應(yīng)能提供的資料萬分感謝:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明船舶概論復(fù)印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明也可以與中介機構(gòu)公司簽訂的代理記賬協(xié)議船舶概論復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明的或租賃協(xié)議，也可以其余可不使用場地證明及其復(fù)印件；6.法律規(guī)定的其他有關(guān)資料。

儲存資料：

基本上定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在明確規(guī)定標準以下且會計核算不尚未健全的增值稅納稅人。

認定標準

一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準法律規(guī)定:：

(一)畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)偏于（50不超過），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下全稱應(yīng)稅銷售額)在50萬200以內(nèi)的；

(二)普通機電設(shè)備貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元200元以內(nèi)的。（本文摘自《增值稅暫行條例實施細則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的所有的年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額將近百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額將近百分之五十。

小規(guī)模納稅人標準的規(guī)定中所說起的銷售額，是指不除開其應(yīng)納稅款的銷售額。（摘選自國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件點贊和評論）

二、按未小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常會發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，按規(guī)定小規(guī)模納稅人納稅。

繳稅特點

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，可以實行臨時用的方法計算應(yīng)納增值稅額，即按照銷售額和征收率就可以計算，再不抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的那些企業(yè)的，適用6的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那就，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些地方方面呢?

一、認定條件完全不同：

1、要注意從事外貿(mào)生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)(泛指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，這個可以都認定為一般納稅人，100萬200以內(nèi)的為小規(guī)模;

2、主要畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬左右吧的這個可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬200元以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,一類小規(guī)模納稅人;或且，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，要是對方開具增值稅發(fā)票，兩者如何處理存在不同

1、一般納稅人一次性處理為

借庫存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，采用的稅率相同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理法律規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)可以不開具增值稅專用發(fā)票;購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)是可以以及當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：只能建議使用普通發(fā)票;企業(yè)購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也沒法抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率完全不同：

1、一般納稅人：基本是稅率17，稅法還列舉了5類漸漸適應(yīng)13低稅率的貨物，有幾項特殊能量業(yè)務(wù)按臨時用辦法強制征收(可以按照小規(guī)模戰(zhàn)爭)。還有一個零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)大規(guī)模按4征收率;商業(yè)以為是小規(guī)模的沖突按6，(免稅優(yōu)惠的.)。

參考資料

-納稅人

北京代理記賬:代理記賬會計做賬報稅流程說明

近年來，中小企業(yè)迫于銷售運轉(zhuǎn)方面的資金壓力，越來越被害妄想于拜求專業(yè)代理記賬公司并且財務(wù)委托。也算，企業(yè)選擇特異賬務(wù)處理，不單都能夠比較有效節(jié)約水經(jīng)營成本，同時也也能使企業(yè)記賬報稅工作更專業(yè)地接受。

這樣的話，代理記賬會計做賬報稅流程也不知是怎樣的呢？在本文中，北京代理記賬將對此并且介紹與說明。

必須，代理記賬會計參與做賬報稅，其第一個工作環(huán)節(jié)便是與授權(quán)企業(yè)的出納人員業(yè)務(wù)對接，從他們是手里提出企業(yè)記賬報稅所需的上古時代票據(jù)和憑證。

一般情況下，該類票據(jù)和憑證分為域外憑證和民間自制憑證兩種，并且企業(yè)出納人員在平時需特別注重將那些個材料妥善保管好，并按約定時間按時對接給代理記賬公司的專職會計。

或者，在取得企業(yè)提供的各類原始票據(jù)和憑證后，代理記賬會計會進一步對那些個賬務(wù)處理基礎(chǔ)材料并且審核和整理一番，并若要為依據(jù)編制記賬憑證。在該步驟，會計人員會不違背“有借必有貸，借貸必成比例”的原則，規(guī)范的要求對其接受填制和處理。

又一次，登記總賬和明細分類賬，即我們常見他所的做帳。在此階段，資深會計會不使用經(jīng)財政局需要備案的專業(yè)財務(wù)為企業(yè)并且賬務(wù)處理，以也讓數(shù)據(jù)錄入的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)更富精確性和精準性，同時也還能夠可促進企業(yè)記賬報稅效率換取強力反彈能提高。

數(shù)百年間，在帳務(wù)處理完成后，代理記賬會計還會若要為依據(jù)為企業(yè)編制財務(wù)報表和納稅申報表，希望能夠為企業(yè)好地能夠完成抄稅工作。

最后，納稅申報。在參與報稅前的，代理記賬公司的兼職會計正常情況會早就與企業(yè)最后確認稅金是否需要真確，若他企業(yè)是沒有異議，其便會按照網(wǎng)上申報的幫企業(yè)快捷繳納稅款，以以至于企業(yè)納稅申報按時、及時能夠完成。

但是，在現(xiàn)實生活中，中小企業(yè)求專業(yè)北京代理記賬進行財務(wù)委托，代理記賬機構(gòu)一般都會在報稅工作完成后，適時安排好時間對企業(yè)并且回訪，以返還給企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)報表等資料，并與企業(yè)負責人進行溝通，告知其2011版財稅政策并憑此答疑解惑等。

眼下，代理記賬會計做賬報稅流程基本都能夠完成。

北京代理記賬以為，中小企業(yè)在選擇類型財務(wù)代理機構(gòu)接受服務(wù)委托前，務(wù)必要對根據(jù)上述規(guī)定做賬報稅流程通過十足把握，這樣才能積極配合代理記賬機構(gòu)參與企業(yè)財務(wù)工作處理，進而使得企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)安全很具保障！