廊坊代理記賬月結(jié)企業(yè)

好順佳集團
2022-08-22 15:57:15
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內(nèi)容摘要：有很多公司規(guī)模比較小，所以一些對外會計和報稅的賬交給代理記賬機構(gòu)，但是這給公司帶來了費用。這筆費用應(yīng)該如何核算？...

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有很多公司規(guī)模比較小，所以一些對外會計和報稅的賬交給代理記賬機構(gòu)，但是這給公司帶來了費用。這筆費用應(yīng)該如何核算？ ?快來跟郝順家一探究竟吧。

（一）會計分錄

1、勞務(wù)公司是否外包會計

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸方：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2.如果是一般企業(yè)，費用不是按月而是按季度或按年

借：其他業(yè)務(wù)費用

貸方：手頭現(xiàn)金/銀行存款

3.如果是就業(yè)部門人員的臨時管理

借：管理費

貸方：手頭現(xiàn)金/銀行存款

(2) 注意事項

事實上，如果把會計外包給代理記賬公司，社保的繳納和公司承擔的相應(yīng)風險可以說全部轉(zhuǎn)移了。如果是這種情況，那么發(fā)生的費用應(yīng)計入管理費用或其他業(yè)務(wù)費用的會計科目，或者社會保障部分應(yīng)計入福利費用，勞務(wù)部分應(yīng)計入管理費用。

這里需要注意的是，如果外包成本包括社會保障和人工成本，那么它們不能全部直接計入社會保障的管理成本或福利成本的次級細目。

勞務(wù)公司的賬務(wù)外包給代理機構(gòu)的，可以直接按照主營業(yè)務(wù)成本科目核算。如果是一般類型的企業(yè)，則可以按照其他業(yè)務(wù)費用科目核算。

以上就是將公司賬目外包給其他代理記賬機構(gòu)的會計知識點。那么，員工工資支付和社保支付應(yīng)該填寫多少呢？怎么做？貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

在對貨幣資金進行審計時，首先要注意的是賬目一致，賬目一致，這也是最基本的財務(wù)會計要求?，F(xiàn)代簿記大多使用財務(wù)軟件如果出現(xiàn)不一致，財務(wù)軟件就無法簽出，所以一般不會出現(xiàn)這個問題。

在賬戶報表、賬戶、賬戶憑證一致的基礎(chǔ)上，重點檢查貨幣資金賬戶是否一致。有大量企業(yè)賬戶不匹配，甚至一些上市公司。有各種原因。

核對現(xiàn)金是否與實際賬目一致，關(guān)鍵程序是監(jiān)控交易。為什么它被稱為監(jiān)控而不是庫存？會計責任和審計責任是有區(qū)別的。定期現(xiàn)金盤點是企業(yè)資金管理不可或缺的一部分。企業(yè)出納應(yīng)按日、月結(jié)清現(xiàn)金，定期盤點，定期對賬，確保賬目一致。在審計過程中，審計人員不能直接計算企業(yè)的現(xiàn)金。他們需要在審計截止日期后的某一天，上午上班前或下午下班后，與出納和會計主管一起檢查企業(yè)的現(xiàn)金情況。由出納員進行清點，審計員監(jiān)督清點的過程。

現(xiàn)金實際賬目出現(xiàn)差異的原因有以下幾點：一是出納、會計師不專業(yè)，不定期核對和核對現(xiàn)金；公司低價競爭，代理記賬人忙于代多戶看賬、記賬。對于收到的所有票據(jù)，對方賬戶都會以現(xiàn)金入賬，導(dǎo)致現(xiàn)金賬戶不一致，甚至賬面出現(xiàn)負現(xiàn)金。要查明原因，調(diào)整賬目，確保期末現(xiàn)金余額正確反映在財務(wù)報表中。

銀行存款賬目是否一致，需要從兩個方面進行審核。一是獲取銀行對賬單，與賬面余額核對票據(jù)余額。如果存在差異，請了解公司是否通常對賬以及是否已準備好賬目。銀行余額調(diào)節(jié)表。獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并審核未付賬款。對于大額未付賬款，根據(jù)會計制度或會計準則需要對會計報表進行調(diào)整的，建議企業(yè)進行調(diào)整。二是銀行查詢，發(fā)函給被審計單位開戶銀行查詢。

核數(shù)師必須親自控制確認的全過程，自行填寫銀行確認函，自行寄出。直接寄給會計師事務(wù)所。如果被審計單位的會計師陪同到公司開戶銀行確認，審計人員不能離開確認柜臺，整個過程需要由銀行負責確認和簽字的工作人員全程監(jiān)控。

銀行存款項目涉及企業(yè)的各個業(yè)務(wù)周期，可能是由于企業(yè)內(nèi)部管理混亂、管理人為粉飾報表、使用少報賬目等故意掩蓋重大會計、欺詐或隱瞞或修改其經(jīng)營狀況由于業(yè)績不佳等因素導(dǎo)致賬戶不匹配，因此在審計銀行存款時需要格外小心。

其他貨幣資金（如銀行存款）對賬的關(guān)鍵審計程序也是確認。

在核對貨幣賬戶表、賬戶賬戶和實際賬戶的一致性時，要抽查貨幣資金的收支記錄。檢查原始憑證是否齊全，會計憑證與原始憑證是否一致，會計處理是否正確，是否記入適當?shù)臅嬈陂g等。

以上是對貨幣資金列報的回顧。在披露方面，需關(guān)注附注是否按庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金分別列示貨幣資金。因質(zhì)押或凍結(jié)而受到限制使用、存放在境外、存在回收風險的資金，應(yīng)當另行說明。