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石家莊工程會計做賬流程

好順佳集團

2022-08-19 15:50:03

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內(nèi)容摘要：首先了解財務(wù)流程是非常必要的。一、一般步驟：1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。2、根據(jù)收付憑證登...

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首先了解財務(wù)流程是非常必要的。

一、一般步驟：

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。

2、根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)會計憑證進行匯總，編制賬目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不大，可以直接為每筆交易登記總賬，無需設(shè)置明細(xì)賬。實際會計實踐要求會計師在每次交易發(fā)生時都在子分類賬中進行登記。總賬中的金額直接從科目匯總表中復(fù)制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或一個月編制一次主題匯總表。如果生意很大。也可以一天編輯。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記會計憑證（制作會計憑證時，必須有財務(wù)（經(jīng)理）有權(quán)簽字）人簽字后再做)，然后在月末準(zhǔn)備賬戶匯總表或定期登記總賬（月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表進行試算，確保記錄無誤沒有錯），每一次有業(yè)務(wù)發(fā)生，都是以記錄為依據(jù)的。賬戶憑證登記臺賬。

2、月末注意折舊、遞延費用攤銷等。如果新開辦的費用全部轉(zhuǎn)入首月費用。折舊分錄是借記管理費用或制造費用，貸記累計折舊。該折舊額按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算。月末要退稅金附加，其實就是地稅。即提取稅金附加，如城建稅、教育附加等，有稅收決定。

3.準(zhǔn)備好月底的賬戶匯總表后，準(zhǔn)備兩個分錄。第一項：將損益賬戶總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借入主營業(yè)收入（投資收入、其他營業(yè)收入等）計入本年度利潤。

第二項：借入當(dāng)年利潤借入主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)出后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤要繳納所得稅。

計算方法，所得稅=貸記金額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。

借入所得稅到應(yīng)交貸款稅——應(yīng)交所得稅，從本年度利潤中借入所得稅（雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不是虧損一定不交所得稅，主要看調(diào)整后是否應(yīng)納稅收入是否為正數(shù) 如果是正數(shù)，則需要計算所得稅，同時注意所得稅的核算方法，采用應(yīng)納稅額法時，所得稅主體的金額與應(yīng)納稅額相等。采用稅收影響法時，所得稅主體存在時差，應(yīng)納稅額不相等）。

4、最后按總分類賬資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付

票據(jù)、應(yīng)付賬款等) 所有者權(quán)益( 數(shù)據(jù)中支付的賬款余額、資本公積、未分配利潤、盈余公積) (指總和最后一天登記的金額

賬戶）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或賬戶匯總表A利潤

表是根據(jù)損益項目（如管理

管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，應(yīng)根據(jù)每個月在國稅局復(fù)印的稅額確定。因為稅控機會會打印一份

表格上會有具體的數(shù)字）

5、剩下的就是裝訂憑證、寫報告筆記、分析情況表等。

6.注意：

一個。除編制會計憑證和登記明細(xì)賬外，以上均在月末進行。

b、月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證相符，帳戶匹配。每個月初，根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額對賬表，注意分析未付余額。注意月初報稅的時間，不要逾期報稅。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票在當(dāng)月記入賬戶。每月分析交易賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。

3. 報告問題：

企業(yè)會計報告除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表外，還包括四份報告。利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末公司才會分配已經(jīng)取得的利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制，不同地區(qū)、不同省份有不同的要求。稅務(wù)部門會在 4 月份的年檢時要求您提出申請。（管理、財務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費用月末無余額，結(jié)算方式采用表末法，月末損益賬可結(jié)余；如制造費用有余額，屬于在制品的待分?jǐn)傎M用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視為費用。與存貨相同。）你需要看你的在損益表中有。只要您的帳戶中有東西，您就會結(jié)轉(zhuǎn)利潤。這不容易出錯。

額外細(xì)節(jié)：

1、增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)在國稅申報中申報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)只能在國稅申報中辦理；個人所得稅和其他稅項應(yīng)在地稅申報中申報）

2、月底出證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、工資100，福利費14，工會經(jīng)費2，職工教育費，（稅法：設(shè)立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體，繳納給工會的經(jīng)費按職工月工資總額的2項，憑工會組織出具的《工會經(jīng)費撥付專用收據(jù)》在稅前扣除，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)收入前扣除稅）。

4、三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險

5、流通企業(yè)的運輸費、裝卸費、合理損耗及檢驗費均計入營業(yè)費用。, 工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位沒有工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，計提后無需調(diào)整。所得稅只需要按季度計算，而不是按月計算。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款人”提取。一般規(guī)定，現(xiàn)金不得從結(jié)算賬戶中提取，除非有特殊情況。

8、差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食費、郵電費、行李托運費、雜費

9.出納日記賬保存25年

幾個有用的條目：

1. 長期現(xiàn)金支付

借：現(xiàn)金

貸：要處理的超額財產(chǎn)損失

借：要處理的超額財產(chǎn)損失

貸：營業(yè)外收入（注：查不出原因）