石家莊工程會(huì)計(jì)做賬流程

首先了解財(cái)務(wù)流程是非常必要的。

一、一般步驟：

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證。

2、根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行匯總，編制賬目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不大，可以直接為每筆交易登記總賬，無(wú)需設(shè)置明細(xì)賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)踐要求會(huì)計(jì)師在每次交易發(fā)生時(shí)都在子分類賬中進(jìn)行登記?？傎~中的金額直接從科目匯總表中復(fù)制而來(lái)。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或一個(gè)月編制一次主題匯總表。如果生意很大。也可以一天編輯。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記會(huì)計(jì)憑證（制作會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有權(quán)簽字） 人簽字后再做)，然后在月末準(zhǔn)備賬戶匯總表或定期登記總賬（月末登記的原因是為了通過(guò)賬戶匯總表進(jìn)行試算，確保記錄無(wú)誤沒(méi)有錯(cuò)），每一次有業(yè)務(wù)發(fā)生，都是以記錄為依據(jù)的。賬戶憑證登記臺(tái)賬。

2、月末注意折舊、遞延費(fèi)用攤銷等。如果新開(kāi)辦的費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入首月費(fèi)用。折舊分錄是借記管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸記累計(jì)折舊。該折舊額按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計(jì)算。月末要退稅金附加，其實(shí)就是地稅。即提取稅金附加，如城建稅、教育附加等，有稅收決定。

3.準(zhǔn)備好月底的賬戶匯總表后，準(zhǔn)備兩個(gè)分錄。第一項(xiàng)：將損益賬戶總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借入主營(yíng)業(yè)收入（投資收入、其他營(yíng)業(yè)收入等）計(jì)入本年度利潤(rùn)。

第二項(xiàng)：借入當(dāng)年利潤(rùn)借入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)出后，如果差額在借方，則為虧損，無(wú)需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤(rùn)要繳納所得稅。

計(jì)算方法，所得稅=貸記金額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。

借入所得稅到應(yīng)交貸款稅——應(yīng)交所得稅，從本年度利潤(rùn)中借入所得稅（雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不是虧損一定不交所得稅，主要看調(diào)整后是否應(yīng)納稅收入是否為正數(shù) 如果是正數(shù)，則需要計(jì)算所得稅，同時(shí)注意所得稅的核算方法，采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅主體的金額與應(yīng)納稅額相等。采用稅收影響法時(shí)，所得稅主體存在時(shí)差，應(yīng)納稅額不相等）。

4、最后按總分類賬資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付

票據(jù)、應(yīng)付賬款等) 所有者權(quán)益( 數(shù)據(jù)中支付的賬款余額、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積) (指總和最后一天登記的金額

賬戶）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或賬戶匯總表A利潤(rùn)

表是根據(jù)損益項(xiàng)目（如管理

管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，應(yīng)根據(jù)每個(gè)月在國(guó)稅局復(fù)印的稅額確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)會(huì)打印一份

表格上會(huì)有具體的數(shù)字）

5、剩下的就是裝訂憑證、寫(xiě)報(bào)告筆記、分析情況表等。

6.注意：

一個(gè)。除編制會(huì)計(jì)憑證和登記明細(xì)賬外，以上均在月末進(jìn)行。

b、月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證相符，帳戶匹配。每個(gè)月初，根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)整銀行賬戶余額對(duì)賬表，注意分析未付余額。注意月初報(bào)稅的時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。此外，當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票在當(dāng)月記入賬戶。每月分析交易賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。

3. 報(bào)告問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表外，還包括四份報(bào)告。利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┕静艜?huì)分配已經(jīng)取得的利潤(rùn)。現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門(mén)的要求編制，不同地區(qū)、不同省份有不同的要求。稅務(wù)部門(mén)會(huì)在 4 月份的年檢時(shí)要求您提出申請(qǐng)。 （管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無(wú)余額，結(jié)算方式采用表末法，月末損益賬可結(jié)余；如制造費(fèi)用有余額，屬于在制品的待分?jǐn)傎M(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視為費(fèi)用。與存貨相同。）你需要看你的在損益表中有。只要您的帳戶中有東西，您就會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。這不容易出錯(cuò)。

額外細(xì)節(jié)：

1、增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)在國(guó)稅申報(bào)中申報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)只能在國(guó)稅申報(bào)中辦理；個(gè)人所得稅和其他稅項(xiàng)應(yīng)在地稅申報(bào)中申報(bào)）

2、月底出證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、工資100，福利費(fèi)14，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2，職工教育費(fèi)，（稅法：設(shè)立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，繳納給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)按職工月工資總額的2項(xiàng)，憑工會(huì)組織出具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付專用收據(jù)》在稅前扣除，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)收入前扣除稅）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)

5、流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理?yè)p耗及檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。, 工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位沒(méi)有工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)提后無(wú)需調(diào)整。所得稅只需要按季度計(jì)算，而不是按月計(jì)算。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款人”提取。一般規(guī)定，現(xiàn)金不得從結(jié)算賬戶中提取，除非有特殊情況。

8、差旅費(fèi)范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)

9.出納日記賬保存25年

幾個(gè)有用的條目：

1. 長(zhǎng)期現(xiàn)金支付

借：現(xiàn)金

貸：要處理的超額財(cái)產(chǎn)損失

借：要處理的超額財(cái)產(chǎn)損失

貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：查不出原因）

2. 短現(xiàn)金支付

借：要處理的超額財(cái)產(chǎn)損失

借：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金差額（個(gè)）

- 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償金

管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）

貸款：需要處理的超額財(cái)產(chǎn)損失

3. 取款福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

運(yùn)營(yíng)開(kāi)支

管理費(fèi)

貸：應(yīng)付的福利費(fèi)

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提供

借：管理費(fèi)—— 工會(huì)基金

貸方：其他應(yīng)付款項(xiàng)——工會(huì)基金

5、提供員工教育費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——員工教育費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款—— - 員工教育費(fèi)

6.支付工資

借：應(yīng)付工資

信用：現(xiàn)金

應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣代繳）

7、城市建設(shè)稅的征收

借：主要營(yíng)業(yè)稅和附加/其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

八、教育費(fèi)附加的提取

借：主要營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

9. 印花稅

借：管理費(fèi)/預(yù)付費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅款——印花稅工程會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)？做會(huì)計(jì)要注意哪些問(wèn)題？北京好順佳會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校的好順佳幫大家整理了工程會(huì)計(jì)的全過(guò)程，快來(lái)收藏吧。 ！

一、基本流程：

憑證制作-憑證審核-記賬-對(duì)賬-其他系統(tǒng)結(jié)賬-總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2、繳納社會(huì)保險(xiǎn)：

預(yù)留社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用-員工保險(xiǎn)（部分由公司支付）

其他應(yīng)收款-職工保險(xiǎn)（部分由個(gè)人支付）

內(nèi)部聯(lián)系人-XX分公司（全額）

貸方：銀行存款

支付工資時(shí)

借：應(yīng)付工資（按扣除社保費(fèi)前的金額）

貸：其他應(yīng)付款收據(jù) - 員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

銀行存款或現(xiàn)金（視差價(jià)而定）

3、收入確認(rèn)：

開(kāi)具項(xiàng)目發(fā)票時(shí)，公司的會(huì)計(jì)流程

：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款（如果之前有預(yù)付款）

貸款：項(xiàng)目結(jié)算收入——每項(xiàng)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（產(chǎn)出稅率11）

采購(gòu)工程材料時(shí)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：銀行存款

納稅時(shí)

借：應(yīng)付稅款 - 各種稅款（產(chǎn)出減去投入）

貸方：銀行存款

增值稅綜合改革后建筑業(yè)增值稅稅率為11（征收率3）

4、固定資產(chǎn)：

采購(gòu)單據(jù)入庫(kù)-在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理-資產(chǎn)增加-固定資產(chǎn)卡”-中固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證-月末計(jì)提折舊-與總賬系統(tǒng)核對(duì)-固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)算。