石家莊會計整套做賬流程

⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于： 1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工、修理修配勞務(wù)）的，錫銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為對于一般納稅人來說，100萬元以下的被認(rèn)為是小規(guī)模的；

2、以批發(fā)和零售商品為主的，錫錫銷售額在180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下的可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

引用：

石家莊一般納稅人報稅流程：

石家莊小規(guī)模納稅人如何報稅：

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日，即代表石家莊公司成立。申請為一般納稅人的，首先要確認(rèn)一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前，公司為小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報增值稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，自石家莊公司成立后15個工作日起，公司必須每月向石家莊市稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況。必須有專業(yè)會計師根據(jù)原始票據(jù)憑證對企業(yè)進(jìn)行會計核算。

⊙石家莊公司有兩種記賬方式：代理記賬和自記公司記賬。一是聘請專職會計師，由會計師負(fù)責(zé)記賬；另一種是找一家記賬公司或個人，把記賬外包給他們。

⊙記賬流程： 1.整理原始憑證

2.根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會計憑證（現(xiàn)在企業(yè)只做會計憑證，記賬的科目是最基本的）

3、根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)備T型賬

4、根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表

（以上是人工記賬，如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成，包括報表部分。）

⊙石家莊公司稅申報時間： 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)申報增值稅按：發(fā)票金額/(1+6)×6；商業(yè)企業(yè)按發(fā)票金額/(1+4)×4申報增值稅。

2、企業(yè)所得稅。每季度進(jìn)行一次報告，并在年底進(jìn)行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計征收和核查征收。如果實施審計征收，需要提交的報告較多，需要出具注冊會計師簽字的審計報告；實行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

⊙石家莊公司納稅申報兩種方式：紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報

一、紙質(zhì)申報：

此申報方式僅適用于輔導(dǎo)期間的企業(yè)，填寫完五張表（一張表2）后，帶上印有稅款的IC卡，先交給主管或值班人員核對核對證明結(jié)果，然后在申報和征收窗口申報稅款；

五種形式分別是：主表、進(jìn)項稅明細(xì)表、銷售明細(xì)表、專用發(fā)票申報扣除明細(xì)表、專用發(fā)票存根明細(xì)表。

2、網(wǎng)上申報：

此申報方式針對補(bǔ)習(xí)期以外的一般納稅人，只需進(jìn)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)按照提示進(jìn)行申報，打印申報結(jié)果后，到石家莊市稅務(wù)局清除IC卡即可。

一般納稅人網(wǎng)上申報流程指南：

⊙注意事項：

即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也必須進(jìn)行正常的納稅申報，如果沒有收入，則可以進(jìn)行零申報。

零申報流程指南：

石家莊報稅：水屋/

石家莊稅務(wù)籌劃：水屋/

審計是會計和稅務(wù)申報服務(wù)的特殊領(lǐng)域，并非所有公司都必須提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的公司通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司；外商投資公司和從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔(dān)保的公司、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境代理、外派勞務(wù)代理、企業(yè)登記代理；注冊資本分期繳納但未足額繳納的公司； .首先，了解財務(wù)流程是非常必要的。

一、一般步驟：

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。

2、根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)會計憑證進(jìn)行匯總，編制賬目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不大，可以直接為每筆交易登記總賬，無需設(shè)置明細(xì)賬。實際會計實踐要求會計師在每次交易發(fā)生時都在子分類賬中進(jìn)行登記?？傎~中的金額直接從科目匯總表中復(fù)制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或一個月編制一次主題匯總表。如果生意很大。也可以一天編輯。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記會計憑證（制作會計憑證時，必須有財務(wù)（經(jīng)理）有權(quán)簽字） 人簽字后再做)，然后在月末準(zhǔn)備賬戶匯總表或定期登記總賬（月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表進(jìn)行試算，確保記錄無誤沒有錯），每一次有業(yè)務(wù)發(fā)生，都是以記錄為依據(jù)的。賬戶憑證登記臺賬。

2、月末注意折舊、遞延費(fèi)用攤銷等。如果新開辦的費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入首月費(fèi)用。折舊分錄是借記管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸記累計折舊。該折舊額按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算。月末要退稅金附加，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費(fèi)附加等，都有稅收決定權(quán)。

3.準(zhǔn)備好月底的賬戶匯總表后，準(zhǔn)備兩個分錄。第一項：將損益賬戶總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借入主營業(yè)務(wù)收入（投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等）借入當(dāng)年利潤。

第二項：借入當(dāng)年利潤借入主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)出后，如果差額在借方，則表示虧損無需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤需要繳納所得稅。

計算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后制作會計憑證。

借：所得稅

貸方：應(yīng)付稅款 -- 應(yīng)付所得稅

借：本年度利潤

學(xué)分：所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān)，但不是Loss就一定不能繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，則必須計算所得稅。同時，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時，所得稅主體和應(yīng)納稅主體的金額相等。采用稅收影響法時，所得稅科目與應(yīng)納稅額科目存在時間差異時，其金額不相等。

4、最后根據(jù)總分類賬資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）、所有者權(quán)益（支付信息、資本公積、未分配利潤、盈余公積）賬戶余額（指總賬賬戶最后一天登記的金額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)損益科目的發(fā)生情況（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）編制利潤表

主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，按每月在國稅征收中復(fù)制的稅額確定。因為稅收控制機(jī)會會打印一個帶有特定數(shù)字的表格。

5. 綁定憑證，填寫報表附注，進(jìn)行財務(wù)分析分析。

6. 注意：

一個。除編制會計憑證和登記明細(xì)賬外，上述工作均在月末進(jìn)行。

灣。月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證與實際賬戶一致。每個月初，根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額對賬表，注意分析未付余額。注意月初報稅的時間，不要逾期報稅。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票在當(dāng)月記入賬戶。每月分析交易賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。

3. 報告問題：

企業(yè)會計報告除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表外，還包括四份報告。利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末公司才會分配已經(jīng)取得的利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制，不同地區(qū)、不同省份有不同的要求。稅務(wù)部門會在 4 月份的年檢時要求您提出申請。 （管理、財務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無余額，結(jié)算方式以資產(chǎn)負(fù)債表法為準(zhǔn)，損益表月末可留余額月；如果制造費(fèi)用中有余額，則屬于產(chǎn)品的未分配費(fèi)用，視為資產(chǎn)負(fù)債表。存貨。）您必須查看損益表中的內(nèi)容。只要您的帳戶中有東西，您就會結(jié)轉(zhuǎn)利潤。這不容易出錯。

額外細(xì)節(jié)：

1、增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)在國稅申報中申報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)只能在國稅申報中辦理；個人所得稅和其他稅項應(yīng)在地稅申報中申報）

2、月底出證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、工資100，福利費(fèi)14，工會經(jīng)費(fèi)2，職工教育費(fèi)，（稅法：設(shè)立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，繳納給工會的經(jīng)費(fèi)憑工會組織出具的《工會經(jīng)費(fèi)撥付專用收據(jù)》，按全體職工月工資總額的2項在稅前扣除。如有經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。）。

4、三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險

5、配送公司的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗、檢驗費(fèi)等均計入營業(yè)費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)納入成本

6、本單位沒有工會組織的，不能計提工會經(jīng)費(fèi)，計提后無需調(diào)整。所得稅只需要每季度提取一次，而不是每個月。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款人”提取。除非有特殊情況，否則結(jié)算賬戶一般不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費(fèi)范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)

9.出納日記賬保存25年

幾個有用的條目：

1. 長期現(xiàn)金支付

借：現(xiàn)金

貸：要處理的超額財產(chǎn)損失

借：要處理的超額財產(chǎn)損失

貸：營業(yè)外收入（注：查不出原因）

2. 短現(xiàn)金支付

借：要處理的超額財產(chǎn)損失

借：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金差額（個）

- 應(yīng)收保險賠償金

管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸款：需要處理的超額財產(chǎn)損失

3. 取款福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

運(yùn)營開支

管理費(fèi)

貸：應(yīng)付的福利費(fèi)

4、工會經(jīng)費(fèi)的提供

借：管理費(fèi)—— 工會基金

貸方：其他應(yīng)付款項——工會基金

5、提供員工教育費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——員工教育費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款—— - 員工教育費(fèi)

6.支付工資

借：應(yīng)付工資

信用：現(xiàn)金

應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣代繳）

7、城市建設(shè)稅的征收

借：主要營業(yè)稅和附加/其他營業(yè)費(fèi)用

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

8. 提取教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

9. 印花稅

借：管理費(fèi)/預(yù)付費(fèi)用

貸方：應(yīng)付稅款 - 印花稅。

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