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好順佳集團(tuán)
2022-08-17 10:19:57
2003
30天免費(fèi)代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財(cái)稅局批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊領(lǐng)取
畢業(yè)于西南科技大學(xué)，從事金融工作十余年，具有豐富的商務(wù)和溝通經(jīng)驗(yàn)。對賬認(rèn)真負(fù)責(zé)，在同事中具有較高的信譽(yù)，以為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為目標(biāo)，秉承信譽(yù)至上、客戶至上的工作理念。服務(wù)品牌：嘉興卓友進(jìn)出口、瑞仕化工等多家企業(yè)。公司介紹：上海思若企業(yè)管理咨詢有限公司是一家集公司注冊、商標(biāo)注冊、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、審計(jì)、投資等業(yè)務(wù)服務(wù)為一體的緊密、高效、多元化的綜合性企業(yè)服務(wù)集團(tuán)。
這幾天，在講解完增值稅和企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理后，好順佳后臺一直在接待小伙伴，催我說一下其他稅項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。不，好順佳為大家整理了其余稅種中10種常見稅（費(fèi)）的會(huì)計(jì)處理方法~有需要的趕緊收藏起來看看吧！
一、個(gè)人所得稅
1.計(jì)算應(yīng)付賬款時(shí)
借：應(yīng)付職工工資等科目
貸方：應(yīng)繳稅款 - 代扣代繳個(gè)人所得稅
2.實(shí)際支付時(shí)
借：應(yīng)付稅款 - 代扣代繳個(gè)人所得稅
貸方：銀行存款
2.消費(fèi)稅
1.計(jì)算何時(shí)支付
借：稅金及附加
貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付消費(fèi)稅
2.應(yīng)稅消費(fèi)品用于建設(shè)項(xiàng)目、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、長期投資等。
：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在納稅時(shí)代扣代繳
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目
貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付消費(fèi)稅
4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品回收后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。
借款：委托加工材料/主營業(yè)務(wù)成本本/自制半成品等科目
貸方：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目
5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品回收用于應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)生產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi) 費(fèi)用——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸方：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目
6、進(jìn)口商品需繳納消費(fèi)稅時(shí)，消費(fèi)稅計(jì)入消費(fèi)品成本
借：材料采購
貸款：銀行存款
7、繳納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸款：銀行存款等
8. 退消費(fèi)稅收據(jù)
借款：銀行存款
貸款：稅金及附加
3、環(huán)保稅、資源稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、城建稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
1、計(jì)算應(yīng)付賬款時(shí)
借：稅金及附加費(fèi)
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——環(huán)保稅/資源稅產(chǎn)稅/軍艦稅/城市維護(hù)建設(shè)稅/文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
2.移交時(shí)
借款：應(yīng)交稅費(fèi)-環(huán)保稅/資源稅/房產(chǎn)稅/車輛稅/城市維護(hù)建設(shè)稅/文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
貸款：銀行存款
3.如果企業(yè)收到退貨
借款：銀行存款等。
貸款：稅金及附加
4、土地增值稅
1.兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，按當(dāng)期收入繳納土地增值稅
借：稅金及附加費(fèi)
貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅
2、轉(zhuǎn)讓 國有土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目的，按當(dāng)時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅轉(zhuǎn)移的
借：固定鏈資產(chǎn)清算/在建項(xiàng)目
貸款：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交土地增值稅
3、企業(yè)在項(xiàng)目竣工落戶前轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的收入，以及按稅法預(yù)繳的土地土地增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
貸款：銀行存款等科目
4、項(xiàng)目竣工結(jié)算后進(jìn)行清算，收到土地增值稅后退還多付的款項(xiàng)
借：銀行存款及其他科目
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
5、項(xiàng)目全部竣工結(jié)算后，土地清算并繳納增值稅
借：稅收和補(bǔ)充
貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交土地增值稅
借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付土地增值稅
學(xué)分：銀行存款等科目
五、印花稅
1.根據(jù)合同自行蓋章
借：稅金及附加費(fèi)
貸方：銀行存款
注：企業(yè)需提前購買印花稅票。發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，在應(yīng)稅憑證上貼上印花稅票，每張印花稅票在每張印花稅票的接縫處加蓋、注銷或核銷，辦理納稅手續(xù)。通常情況下，與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清或清算是沒有問題的，也不需要通過“應(yīng)納稅款”賬戶。
2. 代收貨款，核準(zhǔn)代收
計(jì)算應(yīng)付賬款時(shí)
借：稅金及附加費(fèi)
貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付印花稅
交接時(shí)
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付印花稅
貸款：銀行存款
6.耕地占用稅
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納耕地占用稅時(shí)
借方：在建設(shè)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)等科目中。
貸款：銀行存款
注：企業(yè)繳納的耕地占用稅無需通過“應(yīng)納稅額”科目計(jì)算
七。車輛購置稅
車輛購置稅按規(guī)定繳納。企業(yè)購置免稅、減稅車輛及其用途變化
借：固定資產(chǎn)
貸款：銀行存款
八。契稅
按規(guī)定繳納契稅
借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）
貸方：銀行存款
九、水利建設(shè)基金
1.計(jì)算應(yīng)付賬款時(shí)
借：管理費(fèi)-水利建設(shè)基金
貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)付水利建設(shè)基金
2.實(shí)際付款時(shí)間
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付水利建設(shè)基金
貸款：銀行存款
10. 殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)
1.計(jì)算應(yīng)付時(shí)間
借：管理費(fèi)——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障基金
貸款：應(yīng)繳稅款 - 殘疾人就業(yè)保障基金
2. 實(shí)際付款時(shí)
借款：應(yīng)付稅款 - 殘疾人就業(yè)保障
貸方：銀行存款
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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