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好順佳集團(tuán)
2022-08-09 11:19:33
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30天免費(fèi)代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財(cái)稅局批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊領(lǐng)取
對于大中型企業(yè)，可以委托正規(guī)的記賬公司。簿記的工作流程是什么？首先，代理記賬公司的開票流程首先會(huì)收到發(fā)票。每月固定做法，客戶提供單據(jù)原件，簿記公司安排人員上門使用“交接單”領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)。然后是報(bào)稅。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，每月15日前（節(jié)假日順延），財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)將安排專人負(fù)責(zé)報(bào)稅工作！現(xiàn)在都是網(wǎng)上報(bào)稅的形式，但在一些特殊情況下，還需要金融服務(wù)。人員親自前往稅務(wù)局。還有代理記賬員需要了解自己所屬的稅務(wù)管理員，并與管理員老師保持聯(lián)系。最后是回訪。財(cái)務(wù)代理公司返還稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，與出納對賬，安排下月工作。減稅降費(fèi)政策操作指南（二）
——小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
一、適用對象
小型微利企業(yè)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過3個(gè)條件的企業(yè)） 5000萬元）
二、政策內(nèi)容
自 2019 年 1 月起 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25 的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅將按20的稅率繳納；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按50的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。
其中，2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，扣除并計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20個(gè)稅率繳納企業(yè)所得稅.
三、操作流程
1. 授權(quán)方式
企業(yè)采取“自歧視、申報(bào)”的方式享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)只需填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)欄目即可享受“享受，并留存相關(guān)資料備查”，并留存以下資料備查：
（一）所從事的行業(yè)不受限制或禁止的行業(yè)說明；
（二）員工人數(shù)的計(jì)算過程；
(3)總資產(chǎn)的計(jì)算過程。
2、加工渠道
可通過辦稅服務(wù)廳（地）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)及網(wǎng)址可到?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務(wù)局網(wǎng)站“辦稅服務(wù)”欄目查詢國家計(jì)劃單列市政府和城市）。
三、申報(bào)要求
（一）小微企業(yè)在所得稅預(yù)繳和清繳時(shí)可享受減免政策。
（二）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小微企業(yè)總資產(chǎn)、職工人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)暫按現(xiàn)行年末情況判斷本報(bào)告期所屬。
（三）企業(yè)在進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）報(bào)（A類）》（A200000）第13行“減：所得稅減免金額” ”，填寫《符合條件的小微企業(yè)所得稅減免情況》詳細(xì)信息，或填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月度減免企業(yè)所得稅》（季度）預(yù)付和年度納稅申報(bào)表（B型，2018年版）”（B100000）第17行“減：符合條件的小型和微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅”填寫并報(bào)告。
企業(yè)在辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A型，2017年版）》（A107040）第一行“企業(yè)所得稅減免符合條件的小微企業(yè)”，或“中華人民共和國企業(yè)所得稅月度（季度）預(yù)繳及年度納稅申報(bào)（B類，2018年版）”（B100000），第17行“減：符合條件的小微企業(yè)營利企業(yè)免征企業(yè)所得稅”填報(bào)。
（四）通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小微企業(yè)，申報(bào)系統(tǒng)按照申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)可自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)條件；符合條件的，申報(bào)系統(tǒng)將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅額并生成表格，由納稅人確認(rèn)。
四、相關(guān)規(guī)定
（一）小微企業(yè)不分征收方式，均可享受減免政策。
（二）小微企業(yè)所得稅統(tǒng)一按季預(yù)繳。
（三）企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小微企業(yè)所得稅減免政策。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不符合小微企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
四。相關(guān)文件
1、《財(cái)政部、關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）；
2.《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減免稅政策的財(cái)務(wù)通知》（財(cái)稅[2019]13號）；
3、《關(guān)于落實(shí)支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號）；
4、關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）報(bào)（A型）》的公告（2021年第3號）；
5、《關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）；
6、《企業(yè)所得稅申報(bào)項(xiàng)目目錄》（網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目）
五、有關(guān)問題
該企業(yè)為小微企業(yè)，2021年一季度應(yīng)納稅所得額50萬元，二季度應(yīng)納稅所得額150萬元。應(yīng)納稅額和扣除額是如何計(jì)算的？
答：2021年一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，A公司實(shí)際應(yīng)交所得稅=50萬元××20=1萬元；扣稅額=50萬元×1萬元=1萬元。
二季度預(yù)付企業(yè)所得稅時(shí)，對應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬元，則A公司實(shí)際應(yīng)納稅額=100萬元××20+（150萬元-100萬元）×50×20=1萬元+ 50,000 元人民幣 = 10,000 元人民幣；減稅額=150萬元×1萬元=30萬元。
2、企業(yè)符合西部大開發(fā)優(yōu)惠政策條件，同時(shí)符合小微企業(yè)所得稅減免政策條件。它是如何應(yīng)用的？
答：根據(jù)企業(yè)所得稅法，小微企業(yè)減按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。雖然后來出臺(tái)的應(yīng)納稅所得額減50的政策，今年對小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分予以抵扣，并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。減征100萬元以上應(yīng)納稅所得額。但是，對于不超過300萬元的部分，在應(yīng)納稅所得額中扣除50的政策是低稅收優(yōu)惠。由于西部大開發(fā)優(yōu)惠也是低稅優(yōu)惠，同時(shí)滿足西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠條件和小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，可以選擇其中一項(xiàng)政策適用稅收優(yōu)惠。根據(jù)自己的實(shí)際情況打分。
3、作為獨(dú)立納稅人的二級分支機(jī)構(gòu)能否享受小微企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅制度實(shí)行企業(yè)稅制，企業(yè)應(yīng)以企業(yè)所得稅為主體計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)場所，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！狈种C(jī)構(gòu)不具備法人資格，其業(yè)務(wù)應(yīng)并入企業(yè)總行，由總行匯總計(jì)算應(yīng)納稅額，享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
▌回顧過去的問題
● 減稅降費(fèi)政策操作指南（一）：月銷售額15萬元以下免征增值稅政策
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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