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2022-08-06 14:44:42
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經(jīng)授權(quán)委托天津市記賬公司的企業(yè)支付給我的勞動報酬如何報稅？
經(jīng)授權(quán)委托天津代理記賬公司的企業(yè)支付給我的勞動報酬，我該如何報稅？
支付給自然人的勞動報酬可以在沒有稅單的情況下扣除。上面的理解是不正確的。向自然人支付的勞動報酬，自然必須通過取得勞動報酬的稅單扣除。天津代理記賬公司提示：根據(jù)公告2018*28號的要求，自然人支付的勞動報酬不超過500元的，也可以憑收據(jù)抵扣。
支付自然人的勞動報酬，在代理計費環(huán)節(jié)的稅務(wù)局服務(wù)大廳代征個人所得稅。上面的理解是不正確的。自然人取得勞動報酬所得、稿酬所得和特許服務(wù)費所得并申請代票的，在代票階段免征所得稅。
提醒持有代票的公司（包括稅務(wù)局和接受稅務(wù)局授權(quán)代票的公司）應(yīng)在稅務(wù)發(fā)票的備注中統(tǒng)一標(biāo)注“我的所得稅由付款人按規(guī)定繳納” .
我公司向外部員工劉先生支付了10300元。請問代辦處是否按規(guī)定繳納20個個人所得稅個人所得稅是否應(yīng)該按價稅收入之和計算？
更正：
上述理解是不正確的，代理人繳納的個人所得稅應(yīng)以未征稅收入為基礎(chǔ)計算。
未稅收入=10300/ =10000元
代理人繳納的個人所得稅=10000*(1-20)*20=1600元
參考1：
云南12366 稅務(wù)服務(wù)管理中心回復(fù)：新的勞動報酬收入項目的計稅基礎(chǔ)為不征收所得稅。在計算我的所得稅時，可以從不含所得稅的收入中扣除已繳納的所得稅，然后再扣除費用。
參考2：
12366北京行政中心回復(fù)：勞務(wù)報酬 新增收入項目的計稅基礎(chǔ)是不征收所得稅。在計算我的所得稅時，已經(jīng)繳納的所得稅可以從不含所得稅的收入中扣除，然后再扣除費用。
支付自然人的勞動報酬時，延期繳納個人所得稅的，立即將計稅公式乘以20。
上述理解不正確，必須先計量所得，再按20的征收率遞延繳納個人所得稅。 中華人民共和國個人所得稅法第六條：勞動報酬所得服務(wù)費收入、作者費收入、特許服務(wù)費收入為賬戶余額收入扣除支出20后的收入。每次收入不超過4000元的，按800元計算；
單次收入超過4000元的，按20扣除費用。自然人支付的勞動報酬不超過800元的，無需繳納個人所得稅。上面的理解是不正確的。企業(yè)作為勞動報酬的支付者，應(yīng)當(dāng)履行支付責(zé)任。
勞務(wù)報酬所得每次不超過800元的，因為在計算遞延稅款時，“勞務(wù)報酬所得每次不超過4000元的，扣除的費用按800元計算?！?，所以預(yù)繳稅款應(yīng)該遞延。我的所得稅稅是0。0不代表不需要申請。
參考：
《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定： *第四條，凡申請全額繳納個人所得稅的人員的應(yīng)納稅所得額包括：
（一）工資和工資收入；
（二）勞動報酬收入；
（三）特許權(quán)使用費收入；
（四）特許權(quán)使用費收入：
（五）貸款利息、股息分配、收入；
（六）資產(chǎn)租金收入；
（七）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(8) 附帶收入。
一家在天津代理記賬公司代管的企業(yè)為同一新項目支付同一自然人的勞動報酬。一個月內(nèi)多次領(lǐng)取，每次可扣800元或20元。 .上面的理解是不正確的。勞動報酬所得屬于一次性所得的，為一次性所得；如果屬于同一個新項目的持續(xù)收益，一個月內(nèi)獲得的收益視為一次性收益。
參考1：
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令*707）第六條*第（二）款，勞務(wù)報酬所得是指本人通過勞務(wù)取得的所得。服務(wù)公司。包括商業(yè)設(shè)計、裝修、安裝、繪圖、檢驗、檢測、診療、法律法規(guī)、財務(wù)會計、咨詢、教學(xué)、中文翻譯、出版、書畫、手工雕刻、影視制作、音像、業(yè)績、業(yè)績、廣告、展覽、技術(shù)咨詢、詳細介紹服務(wù)項目、記賬服務(wù)項目、代理服務(wù)項目等勞務(wù)公司取得的收入。 *第十四條*第（一）項規(guī)定，勞動報酬收入、作者稿費收入、特許經(jīng)營服務(wù)費收入屬于一次性收入的，取得的收入為一次性；收入每月賺取一次。
參考2：
今年12月4日，在互動留言板上發(fā)文稱，“公司要求教師分月授課，但報酬是當(dāng)月支付，申請個人所得稅時是否正確？歸屬于同一個新項目持有人解釋中規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條的規(guī)定，勞動報酬所得屬于一次性所得的，取得該項所得被認為是一次性的；同一個新項目的持續(xù)收益，一個月內(nèi)取得的收益視為一次。公司請教師分月任教，但報酬是當(dāng)月支付，屬于同一個新項目的持續(xù)收入。一個月的收入是一倍。
天津代理記賬公司告訴你員工福利費征稅怎么辦
企業(yè)職工福利費是指計入工資總額管理的工資、獎金、津貼、補助、職工教育費用、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費、住房以外的福利費用。在日常的財務(wù)工作中，我們的財務(wù)人員是少不了這筆費用的。在處理費用的時候，今天筆者就給大家講講在實踐中對員工福利費稅務(wù)處理的常見誤區(qū)。
員工工裝費用包含在員工福利費中
公司為員工訂購工裝屬于我司員工提供的福利，根據(jù)《財政部關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（稅[2016]36號）附件1*第二十七條*（1），用于簡單計稅方法的進項稅額，應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或購買商品的個人消費、加工修理修配勞務(wù)，勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得從銷項稅中扣除。因此，即使我們公司**也不能抵扣增值稅*。
根據(jù)第二條：
企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，統(tǒng)一生產(chǎn)并要求員工穿統(tǒng)一的工作服。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》*第二十七條的規(guī)定，企業(yè)的合理費用可以在稅前扣除。
根據(jù)上述政策，承認企業(yè)統(tǒng)一生產(chǎn)，要求員工在工作中統(tǒng)一著裝。工作服費用不計入員工福利，可以在企業(yè)所得稅方面全額扣除。因此，在增值稅方面，企業(yè)也可以將工裝支出視為集體收益，如果是增值稅，進項稅額可以核定抵扣。
天津代辦記賬公司也提醒大家，企業(yè)發(fā)生的工裝支出，必須根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，滿足2011年*34公告的要求，不得隨意。
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