2021年對(duì)外貿(mào)易出口退稅流程及會(huì)計(jì)處理出口退稅政策的意義
國家將出口貨物在出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通中實(shí)際承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅返還給出口企業(yè)，使出口貨物以排他性價(jià)格進(jìn)入市場(chǎng)，避免雙重征稅。它還可以公平地與外國產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。
生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)退稅的差別
生產(chǎn)型企業(yè)要走的免稅流程，和外貿(mào)型企業(yè)比較簡(jiǎn)單，一般免征出口稅和退進(jìn)項(xiàng)稅;也有只有免不退的，比如沒有進(jìn)項(xiàng)稅的小規(guī)模納稅人，或者是自己的產(chǎn)品免征;還有不可避免的不退，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。
外貿(mào)出口退稅的詳細(xì)流程
取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)和海關(guān)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，需辦理出口退稅(免稅)備案
獲取報(bào)關(guān)單、匯款單等憑證，勾選確認(rèn)發(fā)票，輸入出口退稅數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)
獲取出口退稅報(bào)關(guān)單，輸入發(fā)票，收匯后，可在出口退稅報(bào)關(guān)單系統(tǒng)(出口進(jìn)度表、采購進(jìn)度表、匯總表報(bào)關(guān)單、打印報(bào)關(guān)單、生成報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)包)中匯總輸入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)
3.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅
出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法
最后一部分，這是入口
1. 購貨時(shí)(憑專票)
借:庫存商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)付賬款
2. 出口貨物收入按FOB價(jià)格計(jì)算
借:應(yīng)收賬款
代:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
*出口免征銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫存貨物
4. 出口貨物的征收和退稅稅率是不一樣的，需要轉(zhuǎn)到成本中
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)成本
貸項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、計(jì)提出口退稅，根據(jù)增值稅核算條例[2016]22)增加“應(yīng)收款出口退稅”級(jí)別科目，核算銷售出口貨物向稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定邔退回和實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，以取代原來的“其他應(yīng)收款出口退稅”科目
借款:應(yīng)收出口退稅
應(yīng)納稅額增值稅(出口退稅)
6. 獲得出口退稅
借:銀行存款
貸款:應(yīng)收出口退稅
好順佳15年出口退稅代理經(jīng)驗(yàn)，處理各行各業(yè)出口退稅，能快速幫您拿到退稅。
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出口退稅是指在對(duì)外貿(mào)易貿(mào)易貨物出口國出口海外貨物免稅其在該國地區(qū)消費(fèi)應(yīng)繳納的稅費(fèi)或按國家民法要求退還其已繳納的稅費(fèi)，包括所得稅和所得稅。它一般用于對(duì)外貿(mào)易交易和進(jìn)入世界所接受的稅收對(duì)策。
目前，出口商品退(免)稅的規(guī)章制度已制定實(shí)施。該辦法要求，具有合同進(jìn)出口權(quán)的公司的貨物，除另有要求外，可在會(huì)計(jì)上申報(bào)貨物出口進(jìn)出口并作市場(chǎng)銷售，憑相關(guān)證據(jù)按月申報(bào)稅務(wù)局準(zhǔn)予退稅或免征增值稅和所得稅。這類公司實(shí)際上包括:(1)擁有出口貿(mào)易合同權(quán)和承擔(dān)經(jīng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門、中央政府、區(qū)域外貿(mào)公司、工貿(mào)企業(yè)和部分對(duì)外獨(dú)家承包進(jìn)出口權(quán)的工業(yè)生產(chǎn)公司批準(zhǔn)的;(2)獲授權(quán)進(jìn)出口公司的關(guān)鍵是擁有公司代理進(jìn)出口的進(jìn)出口承包權(quán)，進(jìn)出口贏公司的損失。
一般來說，在我公司申請(qǐng)出口退稅的流程中需要按照以下流程開展實(shí)際操作:
1. 寄送相關(guān)有效證件及原材料送檢，領(lǐng)取申請(qǐng)單
申請(qǐng)出口退稅，公司應(yīng)提交相關(guān)有效證件和原材料，并按規(guī)定領(lǐng)取申請(qǐng)表。公司應(yīng)當(dāng)自取得允許其經(jīng)營(yíng)出口商品業(yè)務(wù)流程的文件和工商行政管理單位核發(fā)的工商登記證書之日起40日內(nèi)，向進(jìn)出口公司申請(qǐng)出口退稅備案。
2. 出口退稅申報(bào)及審理
公司收到《進(jìn)出口公司出口退稅申請(qǐng)表》后，應(yīng)按照申請(qǐng)表的規(guī)定妥善填寫，并加蓋公司公章和相關(guān)人員公章。隨后在出口商品合同中加入許可文件、工商登記證明等證明文件一起申報(bào)稅務(wù)局。待稅務(wù)局審批準(zhǔn)確后，再試行備案。
3.簽發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)局收到公司申報(bào)申請(qǐng)后，經(jīng)準(zhǔn)確批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理手續(xù)后，會(huì)簽發(fā)給公司《出口退稅申報(bào)書》。
4、出口退稅記錄變更或結(jié)帳
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生較大變化或現(xiàn)行出口退稅政策的某些變化時(shí)，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際必須變更或關(guān)閉的出口退稅記錄。
在中國，進(jìn)出口公司的出口退稅流程顯示。如公司對(duì)出口退稅流程了解不夠，或在出口退稅階段的具體步驟中遇到問題，可授權(quán)專業(yè)技術(shù)代理記賬公司或代理記賬公司組織展示相關(guān)服務(wù)，從而保證出口退稅工作單位的順利開展。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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