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2022-07-25 10:20:17
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會計代理記賬納稅申報操作流程及企業(yè)納稅申報應(yīng)注意的事項，會計代理記賬納稅申報企業(yè)納稅申報注意事項
1. 增值稅
(1)增值稅專用發(fā)票證明
(1)檢查從負(fù)責(zé)會計調(diào)入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運輸發(fā)票抵扣表及海關(guān)進口增值稅專用繳款書是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。
(2)核對專用發(fā)票或運輸發(fā)票無誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證。運輸發(fā)票必須在稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)大廳進行認(rèn)證;海關(guān)進口增值稅繳納專用單應(yīng)在電子申報系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務(wù)大廳進行比對。
(3)月末要對所有認(rèn)證與專用發(fā)票相符的認(rèn)證結(jié)果進行核對，核對后到稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上稅務(wù)大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書。打印海關(guān)專用進口增值稅繳款書審核結(jié)果通知書。
注意事項:一般增值稅納稅人已開具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關(guān)付款，不得在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證和申報抵扣或進行審計比對，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計算進項稅額抵扣。
認(rèn)證發(fā)票的目的:認(rèn)證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進項稅。
(2)復(fù)制的職責(zé)
目的:檢查企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項稅。
每月納稅申報表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局復(fù)制納稅，以核實企業(yè)銷項稅額情況。
復(fù)制稅務(wù)資料所需資料:
1) IC卡。
②月底，從金穗卡打印出開具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
③如在申報月份已開負(fù)數(shù)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在抄稅時還應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票開具通知書》和《紅字發(fā)票》供查驗。
(3)調(diào)整項目(免稅)
①報關(guān)員提交進出口報關(guān)單，并錄入免稅申報系統(tǒng)。
②計算出口項目下的進項稅和出口稅。
③計算直接出口應(yīng)納稅額。
(4)稅收
(1)將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果、海關(guān)進口專用完稅憑證審核結(jié)果、輸出發(fā)票抄稅結(jié)果輸入增值稅電子申報系統(tǒng)。
進項轉(zhuǎn)讓稅和應(yīng)納稅額出口稅。
(3)錄入會計報表。
(4)生成電子申報盤。
⑤根據(jù)申報部門的報表清單，打印納稅申報表及紙質(zhì)材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。
⑥帶著以上資料到稅務(wù)局申報。
注意事項:
(1)每月在納稅申報期間(一般在月初15日之前，如遇國家法定節(jié)假日稅務(wù)局另行通知)申報所需稅種。
②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。
(5)會計處理
申報完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶
借:應(yīng)該交稅——應(yīng)該交稅——已經(jīng)交稅了
D:銀行存款
(6)申報重點稅源
國家或省級稅務(wù)機關(guān)為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點稅源企業(yè)，對稅收和稅源進行及時監(jiān)控。每個月在稅務(wù)申報期間，不僅要及時申報稅務(wù)，還要對企業(yè)的稅務(wù)申報進行分析和申報，以完成整個本月的基本稅務(wù)申報工作。
申報主要稅源所需資料:
①企業(yè)信息表
②企業(yè)納稅申報表
③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品一覽表
④企業(yè)財務(wù)報表(季度報表)
⑤企業(yè)重點稅源分析報告
電子版本將在填寫上述表格后產(chǎn)生將重點稅源的存貨送至稅源一節(jié)。
(7)接收和購買發(fā)票
企業(yè)日常發(fā)票的收購需到稅務(wù)大廳相關(guān)窗口辦理。具體需要的信息如下:
①企業(yè)發(fā)票收購簿
(2) IC卡
③未驗增值稅和普通發(fā)票清單
(4)無效的發(fā)票
⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入
⑥填寫舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章
注意事項:
(1)企業(yè)新增稅務(wù)人員首次領(lǐng)取、購買發(fā)票時，應(yīng)提供允許該人員領(lǐng)取、購買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件和新增稅務(wù)人員身份證復(fù)印件，以便在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)更換人員進行備案。
②妥善保管發(fā)票，依法使用。
(8)申請開具紅色專用發(fā)票通知
由于企業(yè)在退貨、無證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會開具負(fù)發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅色專用發(fā)票通知。
開具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:
①開具紅色專用發(fā)票申請表(加蓋企業(yè)財務(wù)專用章，一式兩份)
②企業(yè)開具紅字發(fā)票申請書(加蓋企業(yè)公章，一份)
③出具銷售項目負(fù)數(shù)的原始發(fā)票扣除件復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對印章)。
(4)開具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)
⑤購買方出具的退款證明(加蓋購買方公章，一份)
稅務(wù)機關(guān)審核后加蓋公章。
注意事項:因為紅色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項稅額的憑證，所以對紅色專用發(fā)票稅務(wù)機關(guān)的控制是非常嚴(yán)格的，所以在哪些情況下才能開出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員一定要準(zhǔn)確熟練。
無錫會計納稅申報流程及所需材料
雖然稅率的計算因行業(yè)和地區(qū)而異，但所有企業(yè)都要納稅是正常的程幾乎是全國統(tǒng)一的。一般納稅人在無錫納稅期間可以參考申報。納稅申報的具體流程如下:認(rèn)證、報稅、申報、清卡。(一般納稅人網(wǎng)上報稅簡單流程圖)1、認(rèn)證無錫認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺認(rèn)證。(2)通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)(也稱申報系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也稱復(fù)選框平臺)進行認(rèn)證。2、復(fù)印納稅申報表一般情況下，無錫復(fù)印納稅日在每月8日之前，增值稅申報日在10日之前，所得稅申報日在15日之前。納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制申報，直接到稅務(wù)局復(fù)制申報或?qū)⑸显碌拈_票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機關(guān)?！炎⒁馐马?(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進行比對，比對通過后再清卡。注意:卡,如果你不清楚沒有問題在稅收時期,稅收時期之后,你必須去游說解鎖前臺!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因為你沒有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或提交了紅字發(fā)票申請，但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進項稅額。如果發(fā)生這種情況，將由無錫稅務(wù)部門處理。3、申報納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)無錫市主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)網(wǎng)上成功申報、實時代扣代繳。4、清卡在成功申報納稅后，無錫一般納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡步驟閃光。此時一般納稅人報稅已辦好。
無錫市認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺認(rèn)證。(2)通過在線認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)(也稱申報系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也稱復(fù)選框平臺)進行認(rèn)證。
⊙注意事項:(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進行比對，比對通過后再清卡。注意:卡,如果你不清楚沒有問題在稅收時期,稅收時期之后,你必須去游說解鎖前臺!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因為你沒有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或提交了紅字發(fā)票申請，但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進項稅額。如果發(fā)生這種情況，將由無錫稅務(wù)部門處理。
納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)無錫市主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)網(wǎng)上成功申報、實時代扣代繳。
納稅申報成功后，一般在無錫的納稅人企業(yè)需要進行清卡的最后處理步驟。此時一般納稅人報稅已辦好。
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