會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)操作流程及企業(yè)納稅申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)注意事項(xiàng)
1. 增值稅
(1)增值稅專用發(fā)票證明
(1)檢查從負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)調(diào)入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運(yùn)輸發(fā)票抵扣表及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。
(2)核對(duì)專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票無(wú)誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證。運(yùn)輸發(fā)票必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳進(jìn)行認(rèn)證;海關(guān)進(jìn)口增值稅繳納專用單應(yīng)在電子申報(bào)系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務(wù)大廳進(jìn)行比對(duì)。
(3)月末要對(duì)所有認(rèn)證與專用發(fā)票相符的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上稅務(wù)大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)。打印海關(guān)專用進(jìn)口增值稅繳款書(shū)審核結(jié)果通知書(shū)。
注意事項(xiàng):一般增值稅納稅人已開(kāi)具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關(guān)付款，不得在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣或進(jìn)行審計(jì)比對(duì)，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
認(rèn)證發(fā)票的目的:認(rèn)證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項(xiàng)稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。
(2)復(fù)制的職責(zé)
目的:檢查企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項(xiàng)稅。
每月納稅申報(bào)表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局復(fù)制納稅，以核實(shí)企業(yè)銷項(xiàng)稅額情況。
復(fù)制稅務(wù)資料所需資料:
1) IC卡。
②月底，從金穗卡打印出開(kāi)具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
③如在申報(bào)月份已開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在抄稅時(shí)還應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票開(kāi)具通知書(shū)》和《紅字發(fā)票》供查驗(yàn)。
(3)調(diào)整項(xiàng)目(免稅)
①報(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，并錄入免稅申報(bào)系統(tǒng)。
②計(jì)算出口項(xiàng)目下的進(jìn)項(xiàng)稅和出口稅。
③計(jì)算直接出口應(yīng)納稅額。
(4)稅收
(1)將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果、海關(guān)進(jìn)口專用完稅憑證審核結(jié)果、輸出發(fā)票抄稅結(jié)果輸入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓稅和應(yīng)納稅額出口稅。
(3)錄入會(huì)計(jì)報(bào)表。
(4)生成電子申報(bào)盤。
⑤根據(jù)申報(bào)部門的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。
⑥帶著以上資料到稅務(wù)局申報(bào)。
注意事項(xiàng):
(1)每月在納稅申報(bào)期間(一般在月初15日之前，如遇國(guó)家法定節(jié)假日稅務(wù)局另行通知)申報(bào)所需稅種。
②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。
(5)會(huì)計(jì)處理
申報(bào)完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶
借:應(yīng)該交稅——應(yīng)該交稅——已經(jīng)交稅了
D:銀行存款
(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源
國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，對(duì)稅收和稅源進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。每個(gè)月在稅務(wù)申報(bào)期間，不僅要及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，還要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成整個(gè)本月的基本稅務(wù)申報(bào)工作。
申報(bào)主要稅源所需資料:
①企業(yè)信息表
②企業(yè)納稅申報(bào)表
③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品一覽表
④企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(季度報(bào)表)
⑤企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告
電子版本將在填寫(xiě)上述表格后產(chǎn)生將重點(diǎn)稅源的存貨送至稅源一節(jié)。
(7)接收和購(gòu)買發(fā)票
企業(yè)日常發(fā)票的收購(gòu)需到稅務(wù)大廳相關(guān)窗口辦理。具體需要的信息如下:
①企業(yè)發(fā)票收購(gòu)簿
(2) IC卡
③未驗(yàn)增值稅和普通發(fā)票清單
(4)無(wú)效的發(fā)票
⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入
⑥填寫(xiě)舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章
注意事項(xiàng):
(1)企業(yè)新增稅務(wù)人員首次領(lǐng)取、購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供允許該人員領(lǐng)取、購(gòu)買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件和新增稅務(wù)人員身份證復(fù)印件，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)更換人員進(jìn)行備案。
②妥善保管發(fā)票，依法使用。
(8)申請(qǐng)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知
由于企業(yè)在退貨、無(wú)證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會(huì)開(kāi)具負(fù)發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知。
開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:
①開(kāi)具紅色專用發(fā)票申請(qǐng)表(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章，一式兩份)
②企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)書(shū)(加蓋企業(yè)公章，一份)
③出具銷售項(xiàng)目負(fù)數(shù)的原始發(fā)票扣除件復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對(duì)印章)。
(4)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)
⑤購(gòu)買方出具的退款證明(加蓋購(gòu)買方公章，一份)
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后加蓋公章。
注意事項(xiàng):因?yàn)榧t色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑證，所以對(duì)紅色專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)的控制是非常嚴(yán)格的，所以在哪些情況下才能開(kāi)出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員一定要準(zhǔn)確熟練。
無(wú)錫會(huì)計(jì)納稅申報(bào)處理流程
小規(guī)模納稅人一般以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期限，并在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅?！稛o(wú)錫市小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表》規(guī)定的稅項(xiàng)包括增值稅和企業(yè)所得稅。與一般納稅人的不同之處在于小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而是全部的投入成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。值得注意的是，國(guó)稅和地方稅都需要申報(bào)。一、稅收征收方法查帳征收、確定后評(píng)估征收、定期定額征收。辦理方式通過(guò)無(wú)錫市稅務(wù)服務(wù)大廳(場(chǎng)所)和電子稅務(wù)局，具體位置和網(wǎng)址可在省(區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”一欄查詢
審核帳目后催收，確定后評(píng)估催收，定期固定金額催收。
登錄無(wú)錫電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊——我要做稅務(wù)——納稅申報(bào)繳納——填表——增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)單——填表，然后就可以填寫(xiě)數(shù)字了。(1)登錄系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)復(fù)制申報(bào)納稅。正常的納稅申報(bào)表只能在抄稅后進(jìn)行。未復(fù)制稅控設(shè)備的納稅人不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅的簡(jiǎn)單流程圖一)
(2)填寫(xiě)申報(bào)單(3長(zhǎng)青卡解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)正常申報(bào)，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無(wú)錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。
(3長(zhǎng)青牌解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)正常申報(bào)，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無(wú)錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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