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無錫會計做賬手續(xù)

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2022-07-25 10:15:56

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會計代理記賬納稅申報操作流程及企業(yè)納稅申報應注意的事項，會計代理記賬納稅申報企業(yè)納稅申報注意事項

1. 增值稅

(1)增值稅專用發(fā)票證明

(1)檢查從負責會計調入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運輸發(fā)票抵扣表及海關進口增值稅專用繳款書是否符合抵扣標準。

(2)核對專用發(fā)票或運輸發(fā)票無誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認證。運輸發(fā)票必須在稅務機關稅務大廳進行認證;海關進口增值稅繳納專用單應在電子申報系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務大廳進行比對。

(3)月末要對所有認證與專用發(fā)票相符的認證結果進行核對，核對后到稅務機關網(wǎng)上稅務大廳打印認證結果通知書。打印海關專用進口增值稅繳款書審核結果通知書。

注意事項:一般增值稅納稅人已開具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關付款，不得在規(guī)定期限(180天)內到稅務機關進行認證和申報抵扣或進行審計比對，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計算進項稅額抵扣。

認證發(fā)票的目的:認證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進項稅。

(2)復制的職責

目的:檢查企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項稅。

每月納稅申報表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務局復制納稅，以核實企業(yè)銷項稅額情況。

復制稅務資料所需資料:

1) IC卡。

②月底，從金穗卡打印出開具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

③如在申報月份已開負數(shù)發(fā)票的，稅務機關在抄稅時還應提供《增值稅專用發(fā)票開具通知書》和《紅字發(fā)票》供查驗。

(3)調整項目(免稅)

①報關員提交進出口報關單，并錄入免稅申報系統(tǒng)。

②計算出口項目下的進項稅和出口稅。

③計算直接出口應納稅額。

(4)稅收

(1)將專用發(fā)票認證結果、海關進口專用完稅憑證審核結果、輸出發(fā)票抄稅結果輸入增值稅電子申報系統(tǒng)。

進項轉讓稅和應納稅額出口稅。

(3)錄入會計報表。

(4)生成電子申報盤。

⑤根據(jù)申報部門的報表清單，打印納稅申報表及紙質材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。

⑥帶著以上資料到稅務局申報。

注意事項:

(1)每月在納稅申報期間(一般在月初15日之前，如遇國家法定節(jié)假日稅務局另行通知)申報所需稅種。

②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。

(5)會計處理

申報完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶

借:應該交稅——應該交稅——已經(jīng)交稅了

D:銀行存款

(6)申報重點稅源

國家或省級稅務機關為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點稅源企業(yè)，對稅收和稅源進行及時監(jiān)控。每個月在稅務申報期間，不僅要及時申報稅務，還要對企業(yè)的稅務申報進行分析和申報，以完成整個本月的基本稅務申報工作。

申報主要稅源所需資料:

①企業(yè)信息表

②企業(yè)納稅申報表

③企業(yè)工業(yè)產品一覽表

④企業(yè)財務報表(季度報表)

⑤企業(yè)重點稅源分析報告

電子版本將在填寫上述表格后產生將重點稅源的存貨送至稅源一節(jié)。

(7)接收和購買發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的收購需到稅務大廳相關窗口辦理。具體需要的信息如下:

①企業(yè)發(fā)票收購簿

(2) IC卡

③未驗增值稅和普通發(fā)票清單

(4)無效的發(fā)票

⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入

⑥填寫舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章

注意事項:

(1)企業(yè)新增稅務人員首次領取、購買發(fā)票時，應提供允許該人員領取、購買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務登記證復印件和新增稅務人員身份證復印件，以便在稅務機關對企業(yè)更換人員進行備案。

②妥善保管發(fā)票，依法使用。

(8)申請開具紅色專用發(fā)票通知

由于企業(yè)在退貨、無證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會開具負發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務機關申請開具紅色專用發(fā)票通知。

開具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:

①開具紅色專用發(fā)票申請表(加蓋企業(yè)財務專用章，一式兩份)

②企業(yè)開具紅字發(fā)票申請書(加蓋企業(yè)公章，一份)

③出具銷售項目負數(shù)的原始發(fā)票扣除件復印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對印章)。

(4)開具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)

⑤購買方出具的退款證明(加蓋購買方公章，一份)

稅務機關審核后加蓋公章。

注意事項:因為紅色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項稅額的憑證，所以對紅色專用發(fā)票稅務機關的控制是非常嚴格的，所以在哪些情況下才能開出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務人員一定要準確熟練。

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