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2022-07-23 09:13:51
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負(fù)發(fā)票導(dǎo)致稅額減少，我該怎么辦？
我是濟(jì)南一家代理記賬公司的記賬會(huì)計(jì)師。這個(gè)月報(bào)稅的時(shí)候遇到了一個(gè)特殊的問題。現(xiàn)在我將簡要解釋這個(gè)問題。
案例背景說明：2022年3月31日前，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的稅率可選擇1或3。2022年4月1日起，小規(guī)模納稅人可開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票不再符合 1 稅率的條件。
A公司2022年3月開具增值稅專用發(fā)票，增值稅不含稅金額： ，稅額為 ，稅率為1。由于發(fā)票信息，發(fā)票將在2022年4月紅字，開紅- 不含稅額的信函發(fā)票，稅額為 ，稅率為 1，開具發(fā)票信息正確，稅率為 3 的正型專用發(fā)票。
A公司二季度發(fā)票匯總?cè)缦拢?/p>
2022年7月小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)，電子稅務(wù)局登錄申報(bào)。系統(tǒng)自動(dòng)獲取的發(fā)票金額沒有問題。免稅銷售額為，自動(dòng)計(jì)算的應(yīng)納稅額為：* = ，與稅控設(shè)備顯示的實(shí)際銷售稅額不同。
發(fā)現(xiàn)不一致后，查找原因，發(fā)現(xiàn)宏沖4月份開具的負(fù)專用發(fā)票的稅率為1，當(dāng)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，無法扣除2的稅收優(yōu)惠。導(dǎo)致了這種差異。
手動(dòng)更改申報(bào)表，更改增值稅減免納稅申報(bào)表，填寫減稅項(xiàng)目、減稅代碼及項(xiàng)目選擇：0001011608 湖北省外小規(guī)模納稅人，減按1稅率征收增值稅. 第 2 欄、第 3 欄、第 4 欄分別填寫負(fù)專用發(fā)票扣除稅額 2. 變更增值稅申報(bào)表主表第 18 行，將當(dāng)期扣除額填寫為.計(jì)算后顯示當(dāng)期應(yīng)納稅額為 ，與稅控設(shè)備匯總信息完全一致。
如下圖：增值稅減免納稅申報(bào)表
主要增值稅申報(bào)表形式：
但由于填寫的金額為負(fù)數(shù)，電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許保存申報(bào)。
目前濟(jì)南各區(qū)稅務(wù)局都有自己的，代碼上都有做的功能。實(shí)名認(rèn)證后，就可以做電子稅局不能在代碼上做的工作了。因特殊情況，只有稅務(wù)局工作人員才能更正納稅系統(tǒng)中申報(bào)表的輸入項(xiàng)目。經(jīng)咨詢稅務(wù)局，確認(rèn)可以在代碼處更正該報(bào)告。
打印正確的報(bào)關(guān)單，每頁加蓋公章，上傳至碼辦系統(tǒng)。稅務(wù)局工作人員收到后，改正后，登錄電子稅務(wù)局繳納相應(yīng)稅款。此問題已得到解決。濟(jì)南代理會(huì)計(jì)公司
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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