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由于當?shù)胤烧叩恼{(diào)整和匯率的變化，請致電186 7661 5557（ID）了解最新的稅務程序和費用。

加拿大公司注冊：

1.提供3個公司名稱，公司名稱以INC或LTD結尾

2、股東、董事護照+身份證掃描復印件

3、注冊資本，至少1加元，無需驗資

加拿大公司注冊的完整文件包括：

登記證、印章、地址、章程、股票簿

加拿大公司做會計和納稅申報：

1、退稅單

2、審核報告

相信很多人都聽過富蘭克林的一句名言，世界上唯一的死亡和稅收是不可避免的（……但在這個世界上，除了死亡和稅收——本杰明·富蘭克林，沒有什么可以說是確定的）。無論是在加拿大還是其他國家，創(chuàng)業(yè)時不能回避的問題之一就是稅收。然而，整個加拿大稅法，所得稅法，有超過 260 篇文章和超過 3,000 頁的英文和法文。據(jù)估計，對大多數(shù)人來說，完全熟悉稅法將是一項艱巨的挑戰(zhàn)。

無論加拿大公司是聯(lián)邦注冊還是省注冊（聯(lián)邦和省公司的區(qū)別，請參考Eaze International的相關說明），在成立時，都會獲得加拿大稅務局分配的一個9位數(shù)的商業(yè)編號（加拿大稅務局）。 （Business Number），這個數(shù)字通常被稱為稅號，但嚴格來說，這只是代表公司的企業(yè)號，下面列出的四個數(shù)字是真實的稅號（Tax Account）。

在實際操作中，企業(yè)稅一般可以分為四種：所得稅、銷售稅、商品和服務稅（GST，類似于增值稅）, Tariff (有時稱為 Import/Export Number), 和 Payroll Deduction, 對應四個代碼 RC, RT, RM, RP。假設公司營業(yè)號為123456789，對應的四個稅號分別為：123456789RC0001、123456789RT0001、123456789RM0001和123456789RP0001。當然，如果公司比較大，同一個稅可能有多個稅號，代表不同的企業(yè)或地區(qū)。例如，123456789RT0001 代表銷售商品收取的 GST，123456789RT0002 代表提供服務收取的 GST，或者 123456789RP0001 代表安大略省雇員的工資稅號，123456789RP0002 代表卑詩省雇員。

開公司的時候，經(jīng)常會有一個問題，要不要申請稅號？答案其實很簡單：每個公司都需要所得稅號，其他三類稅號可以根據(jù)公司的經(jīng)營情況申請（如果您在億智申請公司注冊業(yè)務，我們會幫您申請）為每個所需的稅號免費）。這里需要說明的是，本文中的公司是指有限公司，個人是獨立的法人，所以企業(yè)所得稅和個人所得稅要分開申報。個人獨資和合伙不是獨立的法人，一般所得稅和其他個人所得合并報稅（以上經(jīng)營方式的區(qū)別，請參考易澤的相關說明）。如果公司注冊了其他幾個稅號，包括銷售稅、關稅、工資稅，那么它還需要為每項稅單獨申報。獨資企業(yè)和合伙企業(yè)類似，也可以注冊其他三個稅號，然后分別申報。

加拿大公司的這四種稅種簡單介紹一下各自的稅種費率和報告要求：

所得稅：

加拿大企業(yè)所得稅由聯(lián)邦和省兩部分組成，稅率取決于公司注冊所在的省份。因此，在這一點上，聯(lián)邦公司和省級公司之間沒有區(qū)別。例如，在安大略注冊的聯(lián)邦公司與安大略公司的所得稅稅率相同。具體稅率見左圖。

關于企業(yè)所得稅稅率有幾個細節(jié)：

公司收入主要分為營業(yè)收入（Active Income）和投資收入（Investment Income）。如果公司是加拿大控制的私人公司（CCPC），年營業(yè)收入低于500,000的可以享受第一欄的優(yōu)惠稅率。如果是外國人控制的，一般不考慮收入，使用第二欄的一般稅率，大概高出15左右。

公司收入主要分為營業(yè)收入（Active Income）和投資收入（Investment Income）。投資所得稅稅率明顯高于營業(yè)收入。

如果公司是加拿大控股的私人公司（CCPC），年營業(yè)收入在50萬加元以下的可以享受第一欄的優(yōu)惠稅率。如果是外國人控制的，一般不考慮收入，使用第二欄的一般稅率，大概高出15左右。

加拿大稅法規(guī)定復雜。以上只是對企業(yè)所得稅稅率的基本信息的介紹。其他包括資本收益（Capital Gains）和股息（Dividends），以及一些省份的特殊規(guī)定。限于篇幅，我們無法一一介紹。如果您有具體問題，請建議咨詢專業(yè)會計師。

企業(yè)所得稅申報時間為公司會計年度（納稅年度）結束后6個月內(nèi)。.有兩點需要注意： 1、按照規(guī)定，公司無論盈虧都需要按時報稅。不同的是，如果利潤沒有及時申報和支付，拖欠稅款會有罰款和利息。當然，如果有損失，這個問題就不存在了。 2、如果沒有自行調(diào)整，公司的會計年度結束時間一般為公司成立日期的第一個月末。假設公司于 2021 年 12 月 12 日注冊成立，則默認會計年度結束日為 11 月 30 日。因此，第一次企業(yè)所得稅申報時間為 2022 年 11 月 30 日后的 6 個月內(nèi)，即 2023 年 5 月 31 日之前。為方便計算，不少公司還將財政年度結束時間調(diào)整為每年的12月31日。

銷售稅（GST/HST）：與所得稅一樣，銷售稅也分為聯(lián)邦和省兩部分，但有些省份如安大略省會合并在一起稱為統(tǒng)一銷售稅（HST），有些省份如BC分為聯(lián)邦稅GST和省稅省銷售稅（PST）。詳細的銷售稅率如下圖所示。

目前，加拿大稅務局的CRA規(guī)定是年營業(yè)額超過30,000加元的公司或個人必須注冊一個GST/HST銷售稅號。年營業(yè)額在3萬以下的可以選擇自愿注冊，但一旦注冊后，必須向客戶收取，并定期上報。如果年營業(yè)額低于150萬加元，CRA規(guī)定每年至少申報一次，申報截止日期為財政年度結束后3個月內(nèi)； 百萬應至少每季度報告一次，如果超過 600 萬，則至少每月報告一次。截止日期為季度或月份結束后的 1 個月內(nèi)，比所得稅的 6 個月申報期短。需要提醒的是，如果您注冊銷售稅，您應該注意及時申報。 CRA 對銷售稅有更嚴格的管理。如果不及時申報，特別是不繳納營業(yè)稅，罰款會更高。

很多創(chuàng)業(yè)者可能想知道營業(yè)稅的計算方法。其實這個比較簡單?；旧希腔诙嗯c少的原則。假設安大略省的 A 公司今年的銷售額為 100 萬美元，請按按照安大略省的 13 HST 費率，客戶應支付 130,000 HST。同時，A公司在原材料采購等方面也需要向其他公司繳納HST。如果A公司今年繳納了10萬加元的HST，則需要在申報后將多出的3萬元交給CRA。如果A公司繳納了15萬加元，申報后可以向CRA申請退稅2萬加元。當然，具體的GST/HST申報涉及很多規(guī)則。有興趣的讀者可以參考CRA官方鏈接或咨詢專業(yè)會計師。

關稅：與上述所得稅和銷售稅相比，關稅相對簡單。如果公司不從事進出口業(yè)務，一般不需要注冊海關稅號（又稱進出口稅號）。如果您有進出口業(yè)務，在清關時只需要填寫編號，并根據(jù)貨物的發(fā)票價值和相應的稅率申報繳納關稅。詳細關稅目錄請參考易智另一篇博文。進口時，一般需要同時繳納5 GST，并按上述方法定期結算和申報。工資扣除：如果公司雇傭員工，按照稅務局的規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險和EI失業(yè)保險，需要登記這個稅號。工資稅的計算和繳納比較繁瑣，所以一些初創(chuàng)公司在員工不多的情況下采用合同工的形式，即員工是承包商，負責所得稅、CPP和EI。對于公司股東，一般原則是，如果沒有從公司獲得收入，不影響個人納稅申報。如果股東獲得收入，包括工資或股息，則需要計入個人收入并按照相應的規(guī)定征稅。 CRA 提供在線工具來幫助計算所得稅、CPP 和 EI。有興趣的讀者可以點擊此鏈接了解計算方法。工資稅申報及繳費時間視發(fā)薪方式而定，如雙周、月等，一般不能超過一個月。以比較常見的月報方式為例，工資稅申報和繳納的截止日期是下個月的15號。

關稅：與上述相比所得稅和銷售稅、關稅都比較簡單。如果公司不從事進出口業(yè)務，一般不需要注冊海關稅號（又稱進出口稅號）。如果您有進出口業(yè)務，在清關時只需要填寫編號，并根據(jù)貨物的發(fā)票價值和相應的稅率申報繳納關稅。詳細關稅目錄請參考易智另一篇博文。進口時，一般需要同時繳納5 GST，并按上述方法定期結算和申報。

工資扣除：如果公司雇傭員工，按照稅務局的規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險和EI失業(yè)保險，需要登記這個稅號。工資稅的計算和繳納比較繁瑣，所以一些初創(chuàng)公司在員工不多的情況下采用合同工的形式，即員工是承包商，負責所得稅、CPP和EI。對于公司股東，一般原則是，如果沒有從公司獲得收入，不影響個人納稅申報。如果股東獲得收入，包括工資或股息，則需要計入個人收入并按照相應的規(guī)定征稅。 CRA 提供在線工具來幫助計算所得稅、CPP 和 EI。有興趣的讀者可以點擊此鏈接了解計算方法。工資稅申報及繳費時間視發(fā)薪方式而定，如雙周、月等，一般不能超過一個月。以比較常見的月報方式為例，工資稅申報和繳納的截止日期是下個月的15號。

以上，我們簡要介紹了加拿大公司涉及的幾種稅收類型。如前所述，加拿大稅法很復雜。本文只能幫助您對加拿大公司稅收有一個初步的了解。對于具體問題，我們建議您咨詢我們。鑫]、稅號，并提供相關稅務咨詢、規(guī)劃及申報服務。最后，我們再次總結幾個加拿大公司稅號的要點作為本文的結尾：

所得稅號：每家公司都必須注冊，現(xiàn)行稅率為23-31（視省份而定）。年收入低于50萬加元的加拿大控股公司CCPC享受優(yōu)惠15左右，稅率9-13，申報時間為公司在財政年度結束后的 6 個月內(nèi)。營業(yè)稅號：營業(yè)額超過30,000，必須登記并向客戶收取。稅率取決于公司所在的省份，具體在5-15之間。申報期限為月度、季度或年度，視年營業(yè)額而定。關稅號：公司有進出口業(yè)務時，應在清關時按進口貨物的價值和相應的關稅稅率申報并繳費。工資稅號：公司正式聘用員工時，按照稅務局規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險、EI失業(yè)保險時，需要進行登記。申報及支付時間一般不超過工資發(fā)放后的一個月。

所得稅號：每家公司都必須注冊，現(xiàn)行稅率為23-31（視省份而定）。加拿大控股公司年收入低于50萬加元的加拿大控股公司CCPC享受15左右的折扣，稅率9-13，申報時間為公司財政年度結束后6個月內(nèi)。

營業(yè)稅號：營業(yè)額超過30000元的，必須登記并向客戶收取。稅率取決于公司所在的省份，具體在5-15之間。申報期限為月度、季度或年度，視年營業(yè)額而定。

關稅號：公司有進出口業(yè)務時，應在清關時按進口貨物的價值和相應的關稅稅率報關。

工資稅號：公司正式聘用員工并按照稅務局規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險和EI失業(yè)保險時，需要進行登記。申報及支付時間一般不超過工資支付后的一個月。

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