合肥其它區(qū)外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程

外貿(mào)核算流程：

1、外幣收據(jù)是為核銷銀行對(duì)賬單而保留的。

2、核銷單、報(bào)關(guān)單提醒。這個(gè)時(shí)候，如果工廠發(fā)票沒有來(lái)，就需要催了。

3、核銷單、報(bào)關(guān)單核銷單、銀行對(duì)賬單核銷單需加蓋銀行公章。

4. 到電子口岸進(jìn)行在線驗(yàn)證和演示。

5. 核銷單和報(bào)關(guān)單核銷應(yīng)與外管局聯(lián)動(dòng)填寫核銷單。

6. 綁定核銷單退稅頁(yè)、報(bào)關(guān)單退稅頁(yè)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票證明清單，做好收入明細(xì)、開戶、申請(qǐng)?jiān)贒ynatech軟件上退稅，并打印相應(yīng)信息。

外貿(mào)會(huì)計(jì)考試項(xiàng)目主要面向從事或即將從事外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的專業(yè)人員。在企業(yè)中，他們負(fù)責(zé)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的核算、分析、預(yù)測(cè)和控制。在會(huì)計(jì)知識(shí)的基礎(chǔ)上，本項(xiàng)目申請(qǐng)者必須具備外匯業(yè)務(wù)核算、出口商品收購(gòu)核算、出口貨物退（免）稅核算。

進(jìn)口業(yè)務(wù)核算、加工貿(mào)易核算、技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)、樣品、展品、包裝材料、物資及低值易耗品核算、工業(yè)企業(yè)成本核算、進(jìn)出口企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表等業(yè)務(wù)能力。

此類人員是企業(yè)對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)核算的具體承擔(dān)者和執(zhí)行者。他們負(fù)責(zé)提供全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。外貿(mào)企業(yè)管理人才短缺。

參考資料 百度百科-外貿(mào)會(huì)計(jì)

合肥外區(qū)外貿(mào)會(huì)計(jì)核算流程

一、外貿(mào)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

1、外貿(mào)基本有收入滯后、成本上一個(gè)問題，注意進(jìn)口關(guān)稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)。

2、印花稅按合同規(guī)定繳納。進(jìn)口和出口都需要支付。

3、出口退稅。我國(guó)出口行業(yè)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行零稅率，出口企業(yè)需按月或按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

二、外貿(mào)核算的核算流程（自營(yíng)出口）

1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)（或生產(chǎn)貨物）

國(guó)內(nèi)采購(gòu)或加工生產(chǎn)貨物的會(huì)計(jì)核算程序與一般企業(yè)會(huì)計(jì)核算程序基本相同。

1) 貨物采購(gòu)

購(gòu)買商品時(shí)：

借：商品購(gòu)買

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按專項(xiàng)增值稅發(fā)票上注明的稅額入賬）

貸方：銀行存款或其他貨幣資金

貨物檢查入庫(kù)時(shí)：

借：存貨

學(xué)分：商品采購(gòu)

2。貨物出口會(huì)計(jì)程序

1) 商品寄售和出口

A、出庫(kù)裝運(yùn)時(shí)，

出口企業(yè)儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照分工和出口合同或信用證的規(guī)定，做好裝箱后等工作，準(zhǔn)備發(fā)票、裝箱單等。出口單證，出庫(kù)后交對(duì)外運(yùn)輸單位辦理出口待辦手續(xù)。會(huì)計(jì)部門根據(jù)出具的憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

借方：要裝運(yùn)和發(fā)貨的商品 - Mane Commodities

信用：庫(kù)存商品

B、在出示出口單證時(shí)，

出口商品已裝船裝船并取得已裝船提單或出具鐵路運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門應(yīng)當(dāng)按照信用證或出口合同的規(guī)定，將全套出口單證提交銀行辦理交單手續(xù)，同時(shí)注明出口發(fā)票的交單日期，交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行銷售處理。

借：外匯應(yīng)收賬款 - 有（無(wú)）許可證的出口 - 美元

- 人民幣

貸：自營(yíng)出口銷售收入-人民幣

C、結(jié)轉(zhuǎn)銷售采購(gòu)價(jià)格，

已發(fā)運(yùn)出口的貨物，銷售收入轉(zhuǎn)入銀行時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)貨價(jià)款。

借：自營(yíng)出口銷售成本-商品類別

貸方：庫(kù)存商品

D、出口外匯時(shí)，

銀行收到出口企業(yè)全套出口單證后，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤，即按規(guī)定向外國(guó)銀行辦理收匯或代收手續(xù)。銀行收到外匯后，按當(dāng)日即期匯價(jià)兌換成人民幣，??開具結(jié)匯單將人民幣劃入出口企業(yè)賬戶，出口企業(yè)將作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。借：匯兌損益

借：銀行存款

貸方：外匯應(yīng)收賬款 - 帶（無(wú)）證書的出口 - 美元

- 人民幣

2) 支付國(guó)外費(fèi)用

一、國(guó)外運(yùn)費(fèi)

\ n 貨物裝運(yùn)出口后，出口企業(yè)收到境外運(yùn)輸單位的外幣運(yùn)費(fèi)單時(shí)，應(yīng)向外匯銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)匯支付單位，并進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售收入（或貸）紅色賬戶）

貸方：銀行存款

B、國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)

出口企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單或發(fā)票和保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算清單時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

借：自營(yíng)出口銷售收入（或紅字貸）

貸方：銀行存款

C、涉外傭金

國(guó)外傭金按出口合同規(guī)定的傭金率支付傭金。傭金支付方式一般有以下三種：

一個(gè)。明委。是出口發(fā)票上注明的按成交價(jià)格扣除的傭金。在會(huì)計(jì)上，出口發(fā)票所列貨款的凈額可作為“自營(yíng)出口收入”

灣。也叫發(fā)票外傭金，是指銷售合同中規(guī)定的傭金率和支付方式，而不是出口發(fā)票上所列的傭金。此類傭金通常支付給中間商或代理人。支付方式有兩種，一種是協(xié)商提成，另一種是出口商收到全部貨款后，將提成匯到國(guó)外。會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門發(fā)來(lái)的相關(guān)文件后，應(yīng)單獨(dú)支付方式并進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，

借：自營(yíng)出口銷售收入（或貸記紅字）

貸方：應(yīng)付外匯賬戶付款-應(yīng)付傭金

若采用協(xié)議傭金，由于銀行已扣除應(yīng)付傭金，因此協(xié)議傭金已在收匯時(shí)直接從“應(yīng)收外匯賬款”中扣除。會(huì)計(jì)分錄，

借：匯兌損益

銀行存款

應(yīng)付賬款 - 應(yīng)付傭金

貸方：應(yīng)收賬款 - 外匯應(yīng)收賬款 - 帶（無(wú)）證書的出口

\ n如采用匯款方式，應(yīng)在收到貨款后付款，并做會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)付外匯帳款 - 應(yīng)付傭金

貸款：銀行存款

C。累積傭金。是指出口商與包銷或代理客戶簽訂合同，約定某種商品在一定期限內(nèi)售出一定數(shù)量（或金額）后，按規(guī)定支付給客戶的傭金。其累計(jì)銷售額和傭金率。付款時(shí)，做會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-累計(jì)傭金

貸方：銀行存款

d、估計(jì)國(guó)外費(fèi)用

在進(jìn)行季度估算時(shí)，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售收入（或紅字貸）

貸方：應(yīng)付外匯賬款-應(yīng)付傭金

其他應(yīng)付款 - 估計(jì)的外國(guó)航運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)

季度估算后，當(dāng)下一季度實(shí)際支付運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可先將原分錄沖回，再按上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

3) 支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用

出口商品托運(yùn)后所發(fā)生的出庫(kù)運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用，包括相關(guān)商品從所在地運(yùn)至邊境口岸的各種運(yùn)輸及雜費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定支付各種原單支付，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)的不同，作為相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用處理，并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

行政費(fèi)用

貸方：銀行存款\ n

3)、出口銷售退貨

貨物出口銷售后，因各種原因，經(jīng)雙方協(xié)商一致，退換原貨或轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，出口企業(yè)應(yīng)有所區(qū)別。財(cái)務(wù)處理：

一個(gè)。凡是同意退回的商品，營(yíng)業(yè)部在收到對(duì)方的海運(yùn)提單后，應(yīng)立即交儲(chǔ)運(yùn)部門辦理收貨、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)。 .建議，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售收入（或貸記紅字）

貸方：應(yīng)收外匯賬款

或貸記：外匯應(yīng)付賬款

同時(shí)，將原銷售價(jià)格倒轉(zhuǎn)，即：

借：存貨

貸：自營(yíng)出口銷售成本

已申報(bào)退稅的出口貨物，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退貨退稅證明》，補(bǔ)足退稅。編制時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借方: 應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

自營(yíng)出口銷售成本（消費(fèi)稅）

貸：自營(yíng)出口銷售成本（按退稅率差計(jì)算）

銀行存款

灣。如果退換貨，無(wú)論是部分還是全部，除上述①為反向銷售成本分錄外，在重新發(fā)貨時(shí)，自營(yíng)出口也應(yīng)作為銷售收入和成本科目.業(yè)務(wù)處理。有時(shí)出口貨物的調(diào)換不改變品種和數(shù)量，對(duì)原銷售價(jià)格影響不大，還可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理。

已申報(bào)退稅的出口貨物，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)《出口貨物退稅已完稅證明》，繳納應(yīng)退稅款。會(huì)計(jì)分錄同上。換貨重新申報(bào)出口后，按規(guī)定辦理退稅手續(xù)。

C。出口退運(yùn)貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，出口企業(yè)除按①反銷銷售成本分錄外，還應(yīng)持相關(guān)退稅憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“出口退稅”。已被宣布。 《退貨退稅證明》，補(bǔ)辦退稅，同時(shí)申請(qǐng)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，做以下會(huì)計(jì)分錄：

補(bǔ)交應(yīng)退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同上。

出口企業(yè)取得《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》后，按相關(guān)金額計(jì)算內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行下列會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：應(yīng)收出口退稅（按退稅率計(jì)算）

自營(yíng)出口銷售成本（按退稅率差計(jì)算）

三、出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理

出口企業(yè)代收出口貨物退稅憑證（主要包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物增值稅、消費(fèi)稅專用繳款單等） .，下同）填寫《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》后，按要求裝訂成冊(cè)，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

1）出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)以購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的金額或出口貨物及出口增值稅專用繳款書上注明的金額為準(zhǔn)商品退稅率計(jì)算并申報(bào)為可退增值稅。根據(jù)《出口貨物消費(fèi)稅特別繳款書》注明的稅額確定可退還的消費(fèi)稅后，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收出口退稅 - 增值稅

- 消費(fèi)稅

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）

自營(yíng)出口銷售成本（指消費(fèi)稅）

2）出口企業(yè)申報(bào)出口 辦理貨物退稅手續(xù)后，出口貨物不予退還的稅額，按??照出口貨物的進(jìn)貨金額，稅率與出口貨物退稅率的差額計(jì)算，并同時(shí)進(jìn)行下列會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出）

3）在實(shí)際收到退稅款時(shí)，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅-增值稅

- 消費(fèi)稅

4) 因不符合退稅規(guī)定、退稅憑證不齊全或其他原因不能退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，并做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出）

應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅

5）對(duì)于已申報(bào)退稅的出口貨物，如果實(shí)際收到的出口退稅與原申報(bào)退稅不符，應(yīng)調(diào)整差額，并進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸方：應(yīng)收出口退稅-增值稅

-消費(fèi)稅

6) 已申報(bào)退稅的出口貨物，如發(fā)生海關(guān)退稅或退稅，出口企業(yè)應(yīng)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《出口商品退稅已完稅》。 《證明》，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的稅款，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

自營(yíng)出口銷售成本（消費(fèi)稅）

貸：自營(yíng)出口銷售成本（不退稅）（按退稅率差計(jì)算）

銀行存款

出口商未申報(bào)退稅的退稅和退貨不予退稅 補(bǔ)繳稅款不作上述會(huì)計(jì)分錄。