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2022-07-13 11:54:13

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內(nèi)容摘要：深圳證券交易所2月19日消息，專業(yè)從事導光板研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的蘇州天祿光學科技有限公司(以下簡稱“蘇州天祿”)已成功通過2月4日的會...

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深圳證券交易所2月19日消息，專業(yè)從事導光板研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的蘇州天祿光學科技有限公司(以下簡稱“蘇州天祿”)已成功通過2月4日的會議。

中國的導光板行業(yè)屬于全競爭行業(yè)，國內(nèi)有大量的生產(chǎn)企業(yè)，而且單個企業(yè)的市場占有率不高，競爭比較激烈。蘇州天祿成立于2010年，用了整整10年時間才打開資本市場的大門，實屬不易。會議期間，蘇州天路還被問及公司導光板產(chǎn)品未來更換的風險及其對繼續(xù)經(jīng)營能力的影響。

值得注意的是，創(chuàng)業(yè)板IPO的宣布也使得蘇州天祿的一些問題暴露無遺。根據(jù)公司備案文件和問詢答復，報告期內(nèi)，蘇州天祿實際控制人美譚、陳玲借入大量資金，將關聯(lián)公司低價轉(zhuǎn)讓給貸款人。此外，公司保薦人和報告會計師對公司客戶的銷售金額和應收賬款的核實答復不認同，也給公司財務數(shù)據(jù)的真實性蒙上了一層陰影。

低價轉(zhuǎn)讓相關公司疑慮重重

根據(jù)招股書，蘇州天露的合作伙伴常州天露在2019年10月和11月先后以較大差價轉(zhuǎn)讓子公司常州天露顯示的股權。其中，2019年10月，常州天露將展示常州天露股權以490萬元的價格轉(zhuǎn)讓給姚斌、周濤、鄭健持有的無錫兆吉政和;2019年11月，將常州天露展示剩余的51股股份轉(zhuǎn)讓給無錫格瑞斯。不到一個月，轉(zhuǎn)讓價格幾乎漲了兩倍。

值得注意的是，常州天祿蘇州天祿共同控制人陳玲父親陳祖?zhèn)タ刂乒荆Ｖ萏斓擄@示器是其全資子公司，存在導光板生產(chǎn)和銷售業(yè)務。無錫兆基成立于2019年9月25日，由姚斌、周濤、鄭健共同創(chuàng)立。

根據(jù)蘇州天錄的招股書，姚斌于2009年1月至206個月期間擔任常州天錄的副總經(jīng)理。LLLDD他于2011年9月加入常州天路，并擔任執(zhí)行董事。鄭健于2010年12月加入常州天路，任副總經(jīng)理。蘇州天祿的共同實際控制人姚斌、周濤、陳玲是同班同學。

此外，2019年9月至2020年3月，常州天路顯示器供應商常州豐盛光電科技有限公司、蘇州福源德光學材料有限公司、蘇州建潤印刷設備有限公司、無錫雙翔光電材料有限公司也與蘇州天路重疊。

也就是說，接手常州天祿展示的三位股東均曾在蘇州天祿辦公室或關聯(lián)公司任職，其中有兩位或與蘇州天祿實際控制人陳玲為同學關系，而常州天祿展示的部分業(yè)務及供應商也存在與蘇州天祿的重合。

從表面上看，此次股權轉(zhuǎn)讓似乎與規(guī)避同行業(yè)競爭有關，但由于轉(zhuǎn)讓價格的懸殊以及轉(zhuǎn)讓方作為實際控制人“cronates and classmate”，股權轉(zhuǎn)讓的真實性大大降低，甚至不排除轉(zhuǎn)讓后常州天祿仍受陳凌控制的可能性。

另一個需要注意的細節(jié)是，在報告期內(nèi)，蘇州天路實際控制人美譚、陳玲向姚斌、周濤借了一大筆錢。其中，報告期初至2020年9月底，陳玲向姚斌借款約1萬元，目前尚有37萬元未還。報告期開始至2020年9月底，陳玲向周濤借款約1萬元，尚有1萬元左右需要償還。這些資金包括姚斌和周濤的自有資金，以及從第三方借款。

結合時間軸視圖，這些事件可以安排如下:首先，細胞外，LLLDD向蘇州天祿控制美坦，陳玲教授提供大額貸款，然后蘇州天祿當事人陳玲教授向常州天祿等企業(yè)提供大額貸款，陳玲教授家人與常州天祿教授顯示股權轉(zhuǎn)讓價格存在顯著差異。

一切跡象表明，蘇州天路實控人美坦、陳玲和常州天路、常州天路顯示器并接管常州天路顯示器并大舉貸款給蘇州天路實控人姚斌、周濤之間的關系錯綜復雜，利益交織，也令常州天祿顯示股份轉(zhuǎn)讓的真實性存疑。據(jù)此，我方已致函蘇州天祿，詢問本次交易中是否存在股權分置、關聯(lián)行業(yè)脫鉤等情況，但截至發(fā)稿未收到相關回復。

客戶的回復不一樣

此外，蘇州天祿保薦人與會計師在公司第一輪詢價回復中聲明，公司收入與應收款金額不一致存在統(tǒng)計。其中，修正報告期各期收入回報不一致但調(diào)整后收入金額一致的分別為1萬元、1萬元、1萬元、1萬元，分別占蘇州天祿本期主營業(yè)務收入金額…和。

值得注意的是，蘇州天祿在詢價答復中并未披露修改后的收入與應收賬款確認的整體情況，公司保薦人和報告會計師也未說明答復與客戶相關收入不一致的核實方法和核實結論。

也就是說，蘇州天路的會計在向客戶發(fā)送確認函時，與客戶的數(shù)據(jù)不符。另外，從公司的查詢回復來看，公司會計的回復比例也較低，一些大客戶只確認應收賬款余額，不確認收入金額。

蘇州天約翰保羅表示，期間營業(yè)收入在報告期內(nèi)回復但調(diào)整后回復一致與不一致，規(guī)定當期營業(yè)收入的金額比例均在60以上，營業(yè)收入的比例約為20左右回復未確認，主要是部分客戶在回復時不僅確認應收賬款余額要確認因營業(yè)收入，這部分未確認的金額已基本由拜訪抵扣。

但基于對收入和應收賬款的核實，蘇州天錄的收入是否與實際披露相符，仍然存在較大的不確定性。雖然公司此次成功進入創(chuàng)業(yè)板，但上述問題仍然值得投資者長期關注，也需要公司上市后更全面的解釋和信件。