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2022-07-12 10:16:22
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⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于： 1. 主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定至于一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；
2、主要從事商品批發(fā)和零售的，年銷售額在180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。引用：
河源一般納稅人的納稅申報流程：
河源小規(guī)模納稅人如何申報：
領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日，即表示河源公司成立。申請作為一般納稅人，首先要確定一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前，公司為小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，從河源公司成立后15個工作日起，公司必須每月向河源市稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況。必須有專業(yè)會計師根據(jù)原始票據(jù)憑證對企業(yè)進(jìn)行會計核算。 ⊙河源公司有兩種記賬方式：代理記賬和自記公司記賬。一是聘請專職會計師，由會計師負(fù)責(zé)記賬；另一種是找代理記賬員。將簿記業(yè)務(wù)外包給他們的公司或個人。 ⊙記賬流程： 1.整理原始憑證
2、根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會計憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會計憑證做會計，會計用的科目是最基本的）
3.準(zhǔn)備一個T型賬戶，里面有賬戶憑證
4、根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表
（以上是人工記賬，如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，下面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報表部分。）
⊙ 河源公司納稅申報時間： 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)應(yīng)按：發(fā)票金額/(1+6)×6；商業(yè)企業(yè)應(yīng)按照發(fā)票金額申報增值稅/(1+4)×4 申報增值稅。
2、企業(yè)所得稅。每季度進(jìn)行一次報告，并在年底進(jìn)行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計征收和核查征收。如果實施審計征收，需要提交的報告較多，需要出具注冊會計師簽字的審計報告；實行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。 ⊙河源公司兩種報稅方式：紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報
一、紙質(zhì)申報：
此申報方式僅適用于輔導(dǎo)期間的企業(yè)。五份表格（一式兩份）填寫完畢后，隨身攜帶并復(fù)印。稅務(wù)IC卡，先交主管或值班人員核對認(rèn)證結(jié)果，再到報關(guān)窗口申報；
五種形式分別是：主表、進(jìn)項稅明細(xì)表、產(chǎn)出明細(xì)表、專用發(fā)票扣除明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)申報表。
2、網(wǎng)上申報：
本申報方式針對補習(xí)期以外的一般納稅人。進(jìn)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)，按照提示進(jìn)行申報，打印出申報結(jié)果，然后到河源市稅務(wù)局清關(guān)IC卡。
一般納稅人網(wǎng)上申報流程指引：⊙注意事項：
即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也必須正常進(jìn)行納稅申報。如果沒有收入，可以零申報。
零申報流程指南：
河源報稅：水屋/
河源稅務(wù)籌劃：水屋/
審計是會計和納稅申報業(yè)務(wù)的特殊業(yè)務(wù)，并非所有企業(yè)都必須提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的公司通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司；外商投資公司和從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、出入境中介機(jī)構(gòu)、外籍勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)登記機(jī)構(gòu)的公司；注冊資本分期繳納但未足額繳納的公司；
河源香港報稅
雖然稅率計算因行業(yè)和地區(qū)而異，但通常，所有公司的稅收流程在全國幾乎相同。征收期間可參考河源市一般納稅人申報。納稅申報的具體流程為：認(rèn)證、抄稅、申報、清卡。
（一般納稅人網(wǎng)上報稅簡單流程圖）
1. 認(rèn)證
河源的認(rèn)證方式有以下三種：
（一）辦稅大廳自助終端或前臺認(rèn)證。
(2)通過在線認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行人工認(rèn)證。比如廣東企業(yè)電子報關(guān)管理系統(tǒng)（也叫報關(guān)系統(tǒng)）、稅務(wù)助手等軟件。
（三）納稅信用等級為A、B、C、M級的一般增值稅納稅人，可通過增值稅發(fā)票查詢平臺（又稱查核平臺）進(jìn)行認(rèn)證。 2. 復(fù)制和提交納稅申報表
一般情況下，河源市納稅申報日為每月8日之前，增值稅申報日為10日之前，所得稅申報日為15日之前。
納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制納稅申報，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)制申報，或?qū)⑸显掳l(fā)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ⊙注意事項：
（1）可以不用復(fù)印報稅，但不能自己清卡。清卡前，征管系統(tǒng)將金稅卡上的發(fā)票信息與報表中的銷售收入進(jìn)行對比。清除卡。
注意：如果不認(rèn)識卡，在收款期間沒有問題，而且在收款期過后稅控板被鎖，一定要到前臺解鎖！
（二）增值稅一般納稅人使用稅控設(shè)備開具發(fā)票的，必須在備案前進(jìn)行稅款復(fù)印。
（3）如果報稅流程正確，仍無法自行清卡，很可能是您最后一天開具的發(fā)票沒有及時上傳，或者您提交了紅字發(fā)票申請但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項稅額。如果出現(xiàn)這種情況，需要到河源稅務(wù)部門處理。
3.申報納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)過河源市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需手工錄入。網(wǎng)上申報成功，通過稅銀網(wǎng)絡(luò)實時扣稅。 4.清卡后，報稅成功后，河源市一般納稅人和企業(yè)該行業(yè)需要最后的清算流程步驟。至此，一般納稅人的納稅申報已成功辦理。
河源的認(rèn)證方式有以下三種：
（一）辦稅大廳自助終端或前臺認(rèn)證。
(2)通過在線認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行人工認(rèn)證。比如廣東企業(yè)電子報關(guān)管理系統(tǒng)（也叫報關(guān)系統(tǒng)）、稅務(wù)助手等軟件。
（三）納稅信用等級為A、B、C、M級的一般增值稅納稅人，可通過增值稅發(fā)票查詢平臺（又稱查核平臺）進(jìn)行認(rèn)證。
⊙ 注意事項：
（1）可以不用復(fù)印報稅，但不能自己清卡。清卡前，征管系統(tǒng)將金稅卡上的發(fā)票信息與報表中的銷售收入進(jìn)行對比。只有通過后才能清卡。
注意：如果不認(rèn)識卡，在收款期間沒有問題，而且在收款期過后稅控板被鎖，一定要到前臺解鎖！
（二）增值稅一般納稅人使用稅控設(shè)備開具發(fā)票的，必須在備案前進(jìn)行稅款復(fù)印。
（3）如果報稅流程正確，仍無法自行清卡，很可能是您最后一天開具的發(fā)票沒有及時上傳，或者您提交了紅字發(fā)票申請但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項稅額。如果出現(xiàn)這種情況，需要到河源稅務(wù)部門處理。
納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)過河源市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需手工錄入。網(wǎng)上申報成功，通過稅銀網(wǎng)絡(luò)實時扣稅。
納稅申報成功后，河源市一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡流程。至此，一般納稅人的納稅申報已成功辦理。
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