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2022-07-07 11:35:38
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天津市代理記賬清點2019年新稅務稽查重點
在日常工作中，企業(yè)可能會涉及到很多稅務風險，如發(fā)票風險、增值稅風險、經常賬戶風險、納稅申報風險等稅務稽查。
1. 虛假發(fā)票
現(xiàn)在國家已經建立了最新的稅收分類代碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制。虛假發(fā)票一經審計，除了補繳稅款外，構成犯罪。更多的刑事責任。
二、從公共轉移到私人
《關于辦理非法從事資金支付結算和非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》明確規(guī)定：嚴懲虛假支付結算、公私轉私、套取現(xiàn)金等行為?，F(xiàn)金現(xiàn)金。
三、騙取出口退稅
、公安部、海關總署、人民銀行聯(lián)合防范和打擊稅收違法違規(guī)行為，利用出口虛假報告等欺騙手段騙取國家出口稅回扣，量大的行為。
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四、零增值稅申報
作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點。一旦零申報期達到6個月，稅務機關將對企業(yè)進行分析調查，確認企業(yè)是否存在隱性收入等問題。
五、虛列員工工資
對于職工工資，稅務機關將從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、工資標準等方面嚴格核對工資支出情況。
六、稅收優(yōu)惠企業(yè)認定
享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)也是稅務機關檢查的重點。
七、稅負率異常
稅務異常一直是稅務稽查的重點。企業(yè)平均稅負波動幅度超過20倍的，稅務機關將進行重點調查。
1、增值稅金額與各項附加稅費是否一致；
2、教育附加與水利建設基金是否匹配；
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3、理論銷售收入與公司實際銷售收入是否一致；
4、稅務系統(tǒng)申報的銷售額、防偽稅控中的發(fā)票銷售額和財務報表的銷售額是否異常；
5、開具發(fā)票時進出貨品名是否嚴重偏離；
6。個人所得稅工資薪金收入與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳納基數(shù)、年金繳納基數(shù)、住房公積金繳納基數(shù)是否匹配；
7、農產品進項稅額的扣除與實際數(shù)量、金額、產地、地區(qū)等是否一致；
8、公司存貨周轉率和銷售收入同比是否發(fā)生變化；
9、公司主營業(yè)務收入變化率是否遠低于同行業(yè)平均變化率；
10、企業(yè)當年所得稅繳費率是否遠低于本行業(yè)當年所得稅繳費率；
11、企業(yè)成本費用的變動與銷售收入的比例變動是否一致；
12、企業(yè)的應納稅所得額與營業(yè)收入同比例變化的金額是否一致；
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13、企業(yè)增值稅發(fā)票的增量和使用與上期是否存在異常；
（十四）稅負變動較上期是否存在異常變化；
15、公司新增應收賬款、其他應收款、預收賬款、應付賬款、公司應付款金額是否與公司銷售收入、銷售成本比較異常；
16、企業(yè)期末存貨是否與增值稅抵免相匹配；
17、商業(yè)企業(yè)一定時期內的投入產出稅率是否異常；
18、企業(yè)進項稅的變動率是否遠高于銷項稅的變動率；
19、公司運費扣除與營業(yè)收入對比是否異常；
20、比較，以查明是否存在“更名”的問題；
21、采購發(fā)票的發(fā)票單位與發(fā)票上的實際貨物不符；
22、根據(jù)法人、負責人、稅務人員、主要管理人員的財務身份證號碼，對同一法人、同一財務負責人、同一稅務人員、關鍵管理人員重疊、法人、財務負責人、稅務人員職務重疊的情況進行分析、展示和比較官;
23、個人股東股權轉讓，企業(yè)是否按照《關于印發(fā)股權轉讓個人所得稅管理辦法（試行）的公告》的規(guī)定履行了相關報告義務，股權受讓方是否已按規(guī)定履行股權轉讓所得的個人所得稅20的代扣代繳義務；
24.工商局登記的企業(yè)戶數(shù)和基本信息是否與國家和地方稅務批準的稅種信息一致；
25、財務報表利潤總額與企業(yè)所得稅申報表利潤總額是否一致；
26、同行業(yè)企業(yè)用電量與銷售收入對比異常；
27、企業(yè)實現(xiàn)的增值稅與企業(yè)毛利是否一致；
28、企業(yè)財務成本與貸款比較是否異常；
29、公司取得的長期投資、短期投資及投資收益是否異常；
30、公司客戶分散度及公司銷售收入是否異常。
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