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2022-07-04 15:41:31
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近年來，越來越多的無票企業(yè)和高收入者申請注冊個人獨資企業(yè)以減輕稅負，超過了避稅和節(jié)稅的實際效果。
那么，個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠究竟是什么？為什么這么熱？
再和大家談談個人獨資企業(yè)的納稅問題。
根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的要求，個人獨資企業(yè)是指按照這種方式在我國設立個人獨資企業(yè)，由普通合伙人項目投資，資產為投資人的個人財產。無限連帶責任的經營實體行。
開辦個人獨資企業(yè)應符合以下標準：
（一）投資人為普通合伙人；
（二）有合理合法的企業(yè)名稱；
（三）有投資者申請的注資；
（四）有固定的生產制造場所和必要的企業(yè)安全生產標準；
(5) 所需從業(yè)人員。
申請設立個人獨資企業(yè)，投資人或其授權委托人應當提交申請報告、投資人身份證明、企業(yè)安全生產場地使用證明等文件。授權委托人申請變更登記時，應當出具投資者委托書和委托人的合理合法證明。
個人獨資企業(yè)雖然是公司，但比一般公司更容易征稅。
現(xiàn)階段，個人獨資企業(yè)繳納的稅種主要有：增值稅、附加稅率和個人所得稅。
根據(jù)《國務院辦公廳關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅問題的通知》（國*[2000]16號）要求，自2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)終止征收所得稅，對投資企業(yè)為安全生產取得的個人所得，與個體經營者的生產經營所得相比較，征收個人所得稅。
也就是說，個人獨資是不需要繳納所得稅的，大家一定要記住！
下面的首要任務是詳細介紹個人獨資企業(yè)的成長。增值稅、附加稅率和個人所得稅是可以享受的三大稅收優(yōu)惠政策！
一、增值稅和附加稅稅率
根據(jù)《財政部 關于全面開放增值稅改征示范點的通知》要求（國稅發(fā)〔2016〕36號），操作 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
那么，小規(guī)模納稅人的標準是什么？
自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為入伍增值稅年銷售額500萬元及以下。這里的年度應稅增值稅銷售額包括所有在市場上銷售的商品、生產的應稅勞務、應稅市場銷售額、在市場上銷售的無形資產的攤銷和在市場上銷售的房地產。
此外，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3，除非國務院辦公廳另有規(guī)定。
這意味著，如果個人獨資企業(yè)符合小規(guī)模納稅人標準，增值稅征收率僅為3。
此外，按規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅，城市維護基本建設稅、教育費附加等稅種與增值稅一并征收。
5哥表示，增值稅附加稅率一般包括城市維護基本建設稅、教育費附加和區(qū)域文化教育費附加?；厥章史謩e為 7、3 和 2。
但2019年，國家出臺了多項小規(guī)模納稅人增值稅和附加稅率優(yōu)惠政策。獨資企業(yè)最要注意了，滿足條件，就能省下“真金白銀”！
現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
根據(jù)《關于現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關稅收征管問題的公告》（公告2019年第4號）要求：
自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人有增值稅應稅金額市場銷售的個人行為，且月累計銷售額不超過10萬元（如果一個季度為一個納稅期，第一季度銷售額不超過30萬元） ，同），免稅。
小規(guī)模納稅人有增值稅應稅金額的市場銷售個人行為，且月累計銷售額超過10萬元，但當期在市場上銷售的房地產不超過超過10萬元，市場上銷售的商品不超過10萬元。 、勞務公司、勞務項目、銷售無形資產攤銷免征增值稅。
可使用現(xiàn)行增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，可根據(jù)差額后銷售額確定是否可享受本公告規(guī)定的現(xiàn)行增值稅免征政策。
小規(guī)模納稅人附加稅率優(yōu)惠政策
根據(jù)《關于貫徹落實現(xiàn)行中小企業(yè)普遍減免稅政策的通知》（國稅發(fā)〔2019〕13號）要求：
2019年2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市轄區(qū)、市人民要根據(jù)本地區(qū)具體情況和宏觀經濟政策，明確小規(guī)模納稅人-增值稅可免征增值稅的50。在稅額范圍內免征資源稅、城市維護基本建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅（無證）、耕地占用稅和教育費附加、區(qū)域文化教育附加。
小規(guī)模增值稅納稅人已享受資源稅、城市維護與基本建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育費附加等區(qū)域文化教育政策優(yōu)惠的，可以累積所需的政策利益。
據(jù)消息，截至目前，已有31個省、自治州、市轄區(qū)發(fā)文確認中小企業(yè)“六稅兩費”以最高強度的50為基礎.減免。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個省級市按省要求執(zhí)行。
2.個人所得稅
根據(jù)《個人所得稅法》的要求，允許經營者經營的個人所得，應當繳納個人所得稅。
個人收入可按5至35的累進稅率經營。
個人所得以每個納稅年度的總收入計算，扣除成本、費用和損害賠償后的賬戶余額為應納稅額。
此外，個人獨資企業(yè)的出資人為納稅人，個人獨資企業(yè)出資人應當以所有企業(yè)安全生產取得的個人所得為應納稅額。
但是，考慮到以下條件的個人獨資企業(yè)可以申請批準征收個人所得稅：
（一）根據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，不得設置賬簿；
（二）根據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，應設不設賬簿；
（三）擅自銷毀賬簿或者未出示納稅資料的；
（四）雖設立賬簿，但賬目混亂或成本費用資料、收入憑證、支出憑證不齊全，無法審計的；
（五）產生納稅義務，逾期未申報納稅的。稅務局責令限期申請，但貸款逾期仍未申請；
（六）經營者申請的稅基明顯偏低，且沒有書面通知。
全國各地批準的征收率存在很大差異。最低在 -4 之間，最高在 10 左右。建議大家在“低稅”中申請個人獨資企業(yè)注冊，盡量避稅。效果更顯著！
個人獨資企業(yè)的實際個人所得稅政策如下：
殘疾人開辦個人獨資企業(yè)
根據(jù)《關于實施規(guī)范的通知》（國稅函[2001]84號）要求：
殘疾職工投資或參與項目投資設立個人獨資、合伙企業(yè)的，殘疾職工為企業(yè)安全取得的個人收入應當符合省人民群眾的要求。 、自治州、直轄市。符合個人所得稅減免標準的，在申請后，可以根據(jù)省、自治州、直轄市、區(qū)、市人民要求減免的范圍和力度減免個人所得稅。自行辦理，并經稅務局負責人批準。
獨資企業(yè)“四業(yè)”
根據(jù)《國務院辦公廳關于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅問題的通知》（國*[2000]16號）當前與個人所得稅相關的若干政策問題財政部、關于農村稅費改革示范點地區(qū)有關個人所得稅問題的公告（財稅字[1994]020號）及公告（國稅〔2004〕30號） ) 及其他相關要求：
從事農業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、漁業(yè)（以下簡稱“四業(yè)”）的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者取得的“四業(yè)”個人所得尚未計入個人所得稅。
*最后需要注意的是，個人獨資企業(yè)不是所得稅的納稅人。因此，他們無法享受現(xiàn)行的小微企業(yè)個人所得稅免征普惠政策。
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