全部服務
好順佳集團
2022-07-01 09:08:47
2363
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業(yè)正規(guī)可靠 點擊領取
對于會計處理繳納社保公積金是一個會計人員必然會遇到的一項工作，但是對于很多新的財政工資，社保基金這一本書分錄不太了解，做起來比較費力，今天我，就來和大家分享一下關于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的
(1)工資總額分錄
計提計提依據(jù):一般根據(jù)考勤表和工資制度制定應付工資表，做計提計提工資的依據(jù)，特殊情況還可以參照上月工資。
B:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——工資
R:應付工資——工資
(2)撤回公司承擔的社保部分
回復:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——社會保障
D:支付給員工——社會保障
(3)提取公司承擔的公積金部分
借款:行政費用/銷售費用/制造費用等——公積金
D:支付員工薪酬——公積金
借款:支付給員工社保
應付員工薪酬——公積金
其他應收款—個人公積金
其他應收款——個人社會保險
D:銀行存款
發(fā)放工資，代扣代繳部分個人社會保險、公積金及個人所得稅
借款:應付的員工補償-工資
D:其他應收款——個人社會保險
D:其他應收款——個人公積金
R:應納稅額——個人所得稅
企業(yè)實際繳納個人所得稅時:
借款:應該交的稅——個人所得稅
D:銀行存款
企業(yè)財務處理的入口就是這樣，希望能對大家有所幫助。
南京會計做賬時公積金怎么算
每個月的工資支付對員工來說是至關重要的，所以會計不能出錯。但是，在工資的提取和支付這一部分，會計分錄稍有不慎就會混淆，幾乎每個會計都遇到過。
在財務工作中，你是否遇到過不知道如何解決的問題這個話題嗎?
今天好好給大家?guī)淼?，是工資表和工資表相關的會計處理~
第一，領取工資和支付工資的區(qū)別
首先，要明確提現(xiàn)和分配的區(qū)別。
(1)提取，即計算和提取。
主要功能有:
1. 預先記錄一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。請注意，這應該在權責發(fā)生制的基礎上進行。
2、根據(jù)會計制度的相關規(guī)定，計算提取相關規(guī)定(如某些物品要留存，或減值)。
3.估計一些應付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。
4. 其他符合會計準則規(guī)定的預期項目。
換句話說，提前“支付”下個月的資金或工資。
(2)支付，主要是指支付上月的工資。
(3)事實上，預支工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對預支工資。
根據(jù)權責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計入哪個月的費用去;但在實際工作中，支付是要等到月底才能計算每個員工的工資并支付的。
Ps:工資計算和發(fā)放的滯后就是這個原因。
因此，月末(與其他提款、結轉分錄一起，一般是當月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或使用其他手段暫估當月的工資費用，做提款分錄入賬。
2. 工資發(fā)放和工資發(fā)放的錄入說明
無論什么會計分錄，都要記住借貸與借貸的關系，如下:
(一)那么，領工資時如何做會計分錄呢?
1. 發(fā)放工資時(即公司計劃用于發(fā)放工資的錢):
借:管理費用-工資(這是部門內容的支出，如果是為了銷售目的，這是銷售費用)
R:應付工資——工資
2. 社保提取(企業(yè)部分，即企業(yè)自身承擔部分):
Borrow:行政開支——社會保障(同上)
D:支付給員工——社會保障
(二)工資已完成計提，第二個月再發(fā)放工資時會計分錄該如何做?
1. 工資支付:
借款:應付員工補償——工資
借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個人社保)
應納稅額—應納稅額個人所得稅
手頭現(xiàn)金/銀行存款
2. 交給杜寶斯
借款:支付給員工——社保(此時企業(yè)部分和個人部分全部交)
D:銀行存款
3.申報個人所得稅時
借款:應納稅額——應納稅額個人所得稅
D:銀行存款
【注意】
不辦理社保前取款，“五險一金”的取款比例在全國各地不一樣。企業(yè)設定的由勞動保障部門支付的比例，可以納入“管理成本”。
三、提供的工資與實際支付的不一樣，如何做分錄?
這里有兩種情況，
1. 累計工資大于實際工資的，應記為:
借款:管理費用——工資和薪水
D:支付給員工——工資和薪水
2. 累計工資低于實際工資的，應記為:
借:日常開支——工資
R:應付工資——工資
四、企業(yè)向職工繳納的五險一金如何入賬?
1. 領工資時，首先要做好企業(yè)的社會保障:
借款:* *費用(行政/銷售等)——社會保險
D:支付給員工——社會保障
2. 次月發(fā)工資時，企業(yè)承擔的公積金分錄如下:
借款:行政開支——住房公積金
D:應付職工工資——住房公積金
3.企業(yè)承擔的社會保障部分，相應的會計分錄為:
借款:行政費用——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)
C:應付員工工資——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)
【注意】
向社會保障局繳納保險費，應當先繳納從其他應納款項中扣除的個人社會保險部分和職工工資中附屬于單位的部分。
因此，會計分錄對應于:
其他應付款——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
D:銀行存款
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
相關標簽：
< 上一篇：南京做得好的代賬平臺
下一篇：南京棲霞區(qū)代賬會計哪家靠譜 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬會計會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
