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2022-07-01 09:08:47
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對于會計(jì)處理繳納社保公積金是一個會計(jì)人員必然會遇到的一項(xiàng)工作，但是對于很多新的財(cái)政工資，社?；疬@一本書分錄不太了解，做起來比較費(fèi)力，今天我，就來和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的
(1)工資總額分錄
計(jì)提計(jì)提依據(jù):一般根據(jù)考勤表和工資制度制定應(yīng)付工資表，做計(jì)提計(jì)提工資的依據(jù)，特殊情況還可以參照上月工資。
B:管理費(fèi)用/銷售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——工資
R:應(yīng)付工資——工資
(2)撤回公司承擔(dān)的社保部分
回復(fù):管理費(fèi)用/銷售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——社會保障
D:支付給員工——社會保障
(3)提取公司承擔(dān)的公積金部分
借款:行政費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——公積金
D:支付員工薪酬——公積金
借款:支付給員工社保
應(yīng)付員工薪酬——公積金
其他應(yīng)收款—個人公積金
其他應(yīng)收款——個人社會保險(xiǎn)
D:銀行存款
發(fā)放工資，代扣代繳部分個人社會保險(xiǎn)、公積金及個人所得稅
借款:應(yīng)付的員工補(bǔ)償-工資
D:其他應(yīng)收款——個人社會保險(xiǎn)
D:其他應(yīng)收款——個人公積金
R:應(yīng)納稅額——個人所得稅
企業(yè)實(shí)際繳納個人所得稅時(shí):
借款:應(yīng)該交的稅——個人所得稅
D:銀行存款
企業(yè)財(cái)務(wù)處理的入口就是這樣，希望能對大家有所幫助。
南京會計(jì)做賬時(shí)公積金怎么算
每個月的工資支付對員工來說是至關(guān)重要的，所以會計(jì)不能出錯。但是，在工資的提取和支付這一部分，會計(jì)分錄稍有不慎就會混淆，幾乎每個會計(jì)都遇到過。
在財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到過不知道如何解決的問題這個話題嗎?
今天好好給大家?guī)淼?，是工資表和工資表相關(guān)的會計(jì)處理~
第一，領(lǐng)取工資和支付工資的區(qū)別
首先，要明確提現(xiàn)和分配的區(qū)別。
(1)提取，即計(jì)算和提取。
主要功能有:
1. 預(yù)先記錄一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。請注意，這應(yīng)該在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
2、根據(jù)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算提取相關(guān)規(guī)定(如某些物品要留存，或減值)。
3.估計(jì)一些應(yīng)付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。
4. 其他符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)期項(xiàng)目。
換句話說，提前“支付”下個月的資金或工資。
(2)支付，主要是指支付上月的工資。
(3)事實(shí)上，預(yù)支工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對預(yù)支工資。
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計(jì)入哪個月的費(fèi)用去;但在實(shí)際工作中，支付是要等到月底才能計(jì)算每個員工的工資并支付的。
Ps:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后就是這個原因。
因此，月末(與其他提款、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或使用其他手段暫估當(dāng)月的工資費(fèi)用，做提款分錄入賬。
2. 工資發(fā)放和工資發(fā)放的錄入說明
無論什么會計(jì)分錄，都要記住借貸與借貸的關(guān)系，如下:
(一)那么，領(lǐng)工資時(shí)如何做會計(jì)分錄呢?
1. 發(fā)放工資時(shí)(即公司計(jì)劃用于發(fā)放工資的錢):
借:管理費(fèi)用-工資(這是部門內(nèi)容的支出，如果是為了銷售目的，這是銷售費(fèi)用)
R:應(yīng)付工資——工資
2. 社保提取(企業(yè)部分，即企業(yè)自身承擔(dān)部分):
Borrow:行政開支——社會保障(同上)
D:支付給員工——社會保障
(二)工資已完成計(jì)提，第二個月再發(fā)放工資時(shí)會計(jì)分錄該如何做?
1. 工資支付:
借款:應(yīng)付員工補(bǔ)償——工資
借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個人社保)
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額個人所得稅
手頭現(xiàn)金/銀行存款
2. 交給杜寶斯
借款:支付給員工——社保(此時(shí)企業(yè)部分和個人部分全部交)
D:銀行存款
3.申報(bào)個人所得稅時(shí)
借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額個人所得稅
D:銀行存款
【注意】
不辦理社保前取款，“五險(xiǎn)一金”的取款比例在全國各地不一樣。企業(yè)設(shè)定的由勞動保障部門支付的比例，可以納入“管理成本”。
三、提供的工資與實(shí)際支付的不一樣，如何做分錄?
這里有兩種情況，
1. 累計(jì)工資大于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:
借款:管理費(fèi)用——工資和薪水
D:支付給員工——工資和薪水
2. 累計(jì)工資低于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:
借:日常開支——工資
R:應(yīng)付工資——工資
四、企業(yè)向職工繳納的五險(xiǎn)一金如何入賬?
1. 領(lǐng)工資時(shí)，首先要做好企業(yè)的社會保障:
借款:* *費(fèi)用(行政/銷售等)——社會保險(xiǎn)
D:支付給員工——社會保障
2. 次月發(fā)工資時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的公積金分錄如下:
借款:行政開支——住房公積金
D:應(yīng)付職工工資——住房公積金
3.企業(yè)承擔(dān)的社會保障部分，相應(yīng)的會計(jì)分錄為:
借款:行政費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))
C:應(yīng)付員工工資——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))
【注意】
向社會保障局繳納保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)先繳納從其他應(yīng)納款項(xiàng)中扣除的個人社會保險(xiǎn)部分和職工工資中附屬于單位的部分。
因此，會計(jì)分錄對應(yīng)于:
其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
D:銀行存款
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