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南京會計(jì)做賬時公積金怎么算

好順佳集團(tuán)

2022-07-01 09:08:47

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內(nèi)容摘要：對于會計(jì)處理繳納社保公積金是一個會計(jì)人員必然會遇到的一項(xiàng)工作，但是對于很多新的財(cái)政工資，社?；疬@一本書分錄不太了解，做起來比較費(fèi)力，今天我，就來和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住...

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對于會計(jì)處理繳納社保公積金是一個會計(jì)人員必然會遇到的一項(xiàng)工作，但是對于很多新的財(cái)政工資，社?；疬@一本書分錄不太了解，做起來比較費(fèi)力，今天我，就來和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的

(1)工資總額分錄

計(jì)提計(jì)提依據(jù):一般根據(jù)考勤表和工資制度制定應(yīng)付工資表，做計(jì)提計(jì)提工資的依據(jù)，特殊情況還可以參照上月工資。

B:管理費(fèi)用/銷售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——工資

R:應(yīng)付工資——工資

(2)撤回公司承擔(dān)的社保部分

回復(fù):管理費(fèi)用/銷售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——社會保障

D:支付給員工——社會保障

(3)提取公司承擔(dān)的公積金部分

借款:行政費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——公積金

D:支付員工薪酬——公積金

借款:支付給員工社保

應(yīng)付員工薪酬——公積金

其他應(yīng)收款—個人公積金

其他應(yīng)收款——個人社會保險

D:銀行存款

發(fā)放工資，代扣代繳部分個人社會保險、公積金及個人所得稅

借款:應(yīng)付的員工補(bǔ)償-工資

D:其他應(yīng)收款——個人社會保險

D:其他應(yīng)收款——個人公積金

R:應(yīng)納稅額——個人所得稅

企業(yè)實(shí)際繳納個人所得稅時:

借款:應(yīng)該交的稅——個人所得稅

D:銀行存款

企業(yè)財(cái)務(wù)處理的入口就是這樣，希望能對大家有所幫助。

南京會計(jì)做賬時公積金怎么算

每個月的工資支付對員工來說是至關(guān)重要的，所以會計(jì)不能出錯。但是，在工資的提取和支付這一部分，會計(jì)分錄稍有不慎就會混淆，幾乎每個會計(jì)都遇到過。

在財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到過不知道如何解決的問題這個話題嗎?

今天好好給大家?guī)淼?，是工資表和工資表相關(guān)的會計(jì)處理~

第一，領(lǐng)取工資和支付工資的區(qū)別

首先，要明確提現(xiàn)和分配的區(qū)別。

(1)提取，即計(jì)算和提取。

主要功能有:

1. 預(yù)先記錄一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。請注意，這應(yīng)該在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

2、根據(jù)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算提取相關(guān)規(guī)定(如某些物品要留存，或減值)。

3.估計(jì)一些應(yīng)付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。

4. 其他符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)期項(xiàng)目。

換句話說，提前“支付”下個月的資金或工資。

(2)支付，主要是指支付上月的工資。

(3)事實(shí)上，預(yù)支工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對預(yù)支工資。

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計(jì)入哪個月的費(fèi)用去;但在實(shí)際工作中，支付是要等到月底才能計(jì)算每個員工的工資并支付的。

Ps:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后就是這個原因。

因此，月末(與其他提款、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或使用其他手段暫估當(dāng)月的工資費(fèi)用，做提款分錄入賬。

2. 工資發(fā)放和工資發(fā)放的錄入說明

無論什么會計(jì)分錄，都要記住借貸與借貸的關(guān)系，如下:

(一)那么，領(lǐng)工資時如何做會計(jì)分錄呢?

1. 發(fā)放工資時(即公司計(jì)劃用于發(fā)放工資的錢):

借:管理費(fèi)用-工資(這是部門內(nèi)容的支出，如果是為了銷售目的，這是銷售費(fèi)用)

R:應(yīng)付工資——工資

2. 社保提取(企業(yè)部分，即企業(yè)自身承擔(dān)部分):

Borrow:行政開支——社會保障(同上)

D:支付給員工——社會保障

(二)工資已完成計(jì)提，第二個月再發(fā)放工資時會計(jì)分錄該如何做?

1. 工資支付:

借款:應(yīng)付員工補(bǔ)償——工資

借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個人社保)

應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額個人所得稅

手頭現(xiàn)金/銀行存款

2. 交給杜寶斯

借款:支付給員工——社保(此時企業(yè)部分和個人部分全部交)

D:銀行存款

3.申報(bào)個人所得稅時

借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額個人所得稅

D:銀行存款

【注意】

不辦理社保前取款，“五險一金”的取款比例在全國各地不一樣。企業(yè)設(shè)定的由勞動保障部門支付的比例，可以納入“管理成本”。

三、提供的工資與實(shí)際支付的不一樣，如何做分錄?

這里有兩種情況，

1. 累計(jì)工資大于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:

借款:管理費(fèi)用——工資和薪水

D:支付給員工——工資和薪水

2. 累計(jì)工資低于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:

借:日常開支——工資

R:應(yīng)付工資——工資

四、企業(yè)向職工繳納的五險一金如何入賬?

1. 領(lǐng)工資時，首先要做好企業(yè)的社會保障:

借款:* *費(fèi)用(行政/銷售等)——社會保險

D:支付給員工——社會保障

2. 次月發(fā)工資時，企業(yè)承擔(dān)的公積金分錄如下:

借款:行政開支——住房公積金

D:應(yīng)付職工工資——住房公積金

3.企業(yè)承擔(dān)的社會保障部分，相應(yīng)的會計(jì)分錄為:

借款:行政費(fèi)用——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)

C:應(yīng)付員工工資——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)

【注意】

向社會保障局繳納保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)先繳納從其他應(yīng)納款項(xiàng)中扣除的個人社會保險部分和職工工資中附屬于單位的部分。

因此，會計(jì)分錄對應(yīng)于:

其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)

養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)

D:銀行存款

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