對(duì)于會(huì)計(jì)處理繳納社保公積金是一個(gè)會(huì)計(jì)人員必然會(huì)遇到的一項(xiàng)工作，但是對(duì)于很多新的財(cái)政工資，社?；疬@一本書(shū)分錄不太了解，做起來(lái)比較費(fèi)力，今天我，就來(lái)和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的
(1)工資總額分錄
計(jì)提計(jì)提依據(jù):一般根據(jù)考勤表和工資制度制定應(yīng)付工資表，做計(jì)提計(jì)提工資的依據(jù)，特殊情況還可以參照上月工資。
B:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——工資
R:應(yīng)付工資——工資
(2)撤回公司承擔(dān)的社保部分
回復(fù):管理費(fèi)用/銷(xiāo)售管理費(fèi)用/制造管理費(fèi)用等——社會(huì)保障
D:支付給員工——社會(huì)保障
(3)提取公司承擔(dān)的公積金部分
借款:行政費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——公積金
D:支付員工薪酬——公積金
借款:支付給員工社保
應(yīng)付員工薪酬——公積金
其他應(yīng)收款—個(gè)人公積金
其他應(yīng)收款——個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)
D:銀行存款
發(fā)放工資，代扣代繳部分個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)、公積金及個(gè)人所得稅
借款:應(yīng)付的員工補(bǔ)償-工資
D:其他應(yīng)收款——個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)
D:其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金
R:應(yīng)納稅額——個(gè)人所得稅
企業(yè)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借款:應(yīng)該交的稅——個(gè)人所得稅
D:銀行存款
企業(yè)財(cái)務(wù)處理的入口就是這樣，希望能對(duì)大家有所幫助。
南京會(huì)計(jì)做賬時(shí)公積金怎么算
每個(gè)月的工資支付對(duì)員工來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，所以會(huì)計(jì)不能出錯(cuò)。但是，在工資的提取和支付這一部分，會(huì)計(jì)分錄稍有不慎就會(huì)混淆，幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)都遇到過(guò)。
在財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到過(guò)不知道如何解決的問(wèn)題這個(gè)話題嗎?
今天好好給大家?guī)?lái)的，是工資表和工資表相關(guān)的會(huì)計(jì)處理~
第一，領(lǐng)取工資和支付工資的區(qū)別
首先，要明確提現(xiàn)和分配的區(qū)別。
(1)提取，即計(jì)算和提取。
主要功能有:
1. 預(yù)先記錄一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。請(qǐng)注意，這應(yīng)該在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算提取相關(guān)規(guī)定(如某些物品要留存，或減值)。
3.估計(jì)一些應(yīng)付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。
4. 其他符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)期項(xiàng)目。
換句話說(shuō)，提前“支付”下個(gè)月的資金或工資。
(2)支付，主要是指支付上月的工資。
(3)事實(shí)上，預(yù)支工資是相對(duì)于支付工資而言的，而不是絕對(duì)預(yù)支工資。
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)月的費(fèi)用去;但在實(shí)際工作中，支付是要等到月底才能計(jì)算每個(gè)員工的工資并支付的。
Ps:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后就是這個(gè)原因。
因此，月末(與其他提款、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或使用其他手段暫估當(dāng)月的工資費(fèi)用，做提款分錄入賬。
2. 工資發(fā)放和工資發(fā)放的錄入說(shuō)明
無(wú)論什么會(huì)計(jì)分錄，都要記住借貸與借貸的關(guān)系，如下:
(一)那么，領(lǐng)工資時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄呢?
1. 發(fā)放工資時(shí)(即公司計(jì)劃用于發(fā)放工資的錢(qián)):
借:管理費(fèi)用-工資(這是部門(mén)內(nèi)容的支出，如果是為了銷(xiāo)售目的，這是銷(xiāo)售費(fèi)用)
R:應(yīng)付工資——工資
2. 社保提取(企業(yè)部分，即企業(yè)自身承擔(dān)部分):
Borrow:行政開(kāi)支——社會(huì)保障(同上)
D:支付給員工——社會(huì)保障
(二)工資已完成計(jì)提，第二個(gè)月再發(fā)放工資時(shí)會(huì)計(jì)分錄該如何做?
1. 工資支付:
借款:應(yīng)付員工補(bǔ)償——工資
借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個(gè)人社保)
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額個(gè)人所得稅
手頭現(xiàn)金/銀行存款
2. 交給杜寶斯
借款:支付給員工——社保(此時(shí)企業(yè)部分和個(gè)人部分全部交)
D:銀行存款
3.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)
借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額個(gè)人所得稅
D:銀行存款
【注意】
不辦理社保前取款，“五險(xiǎn)一金”的取款比例在全國(guó)各地不一樣。企業(yè)設(shè)定的由勞動(dòng)保障部門(mén)支付的比例，可以納入“管理成本”。
三、提供的工資與實(shí)際支付的不一樣，如何做分錄?
這里有兩種情況，
1. 累計(jì)工資大于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:
借款:管理費(fèi)用——工資和薪水
D:支付給員工——工資和薪水
2. 累計(jì)工資低于實(shí)際工資的，應(yīng)記為:
借:日常開(kāi)支——工資
R:應(yīng)付工資——工資
四、企業(yè)向職工繳納的五險(xiǎn)一金如何入賬?
1. 領(lǐng)工資時(shí)，首先要做好企業(yè)的社會(huì)保障:
借款:* *費(fèi)用(行政/銷(xiāo)售等)——社會(huì)保險(xiǎn)
D:支付給員工——社會(huì)保障
2. 次月發(fā)工資時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的公積金分錄如下:
借款:行政開(kāi)支——住房公積金
D:應(yīng)付職工工資——住房公積金
3.企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障部分，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為:
借款:行政費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))
C:應(yīng)付員工工資——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))
【注意】
向社會(huì)保障局繳納保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)先繳納從其他應(yīng)納款項(xiàng)中扣除的個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)部分和職工工資中附屬于單位的部分。
因此，會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)于:
其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
D:銀行存款
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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