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2022-07-01 09:02:14
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《個人所得稅特別附加扣除暫行辦法》自1月1日起施行。在新年的第一天,納稅人獲得了新的稅收優(yōu)惠。
根據(jù)個人所得稅新政策,今后納稅人在應(yīng)納稅所得額中,除享受基本費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除5000元外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、養(yǎng)老等六項(xiàng)附加扣除。“特別附加扣除”這個新詞,包含哪些內(nèi)容,納稅人應(yīng)注意什么?近日,記者采訪了南京市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人。
2019年新個稅對普通民眾的影響
為紓緩住房壓力,政府特別增加扣除按揭利息及租金
納稅人根據(jù)稅收政策的有關(guān)規(guī)定或配偶單獨(dú)或共同使用或商業(yè)銀行個人住房公積金貸款為自己或配偶在中國購買住房的,首套住房貸款的利息費(fèi)用,在實(shí)際年貸款利息中,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。
如果夫妻雙方在結(jié)婚前購買的第一套住房貸款,貸款利息費(fèi)用,婚后可以選擇購買一套住房,由購買人按標(biāo)準(zhǔn)100扣除,也可以分別由夫妻雙方購買的住房按標(biāo)準(zhǔn)50扣除,扣除標(biāo)準(zhǔn)的扣除辦法可以在一年內(nèi)制定。
住房貸款利息特別加計(jì)扣除方法所稱首套住房貸款,是指首套住房貸款利率。納稅人首次置業(yè)貸款只可獲一次利息扣除。
租房者還可以享受分紅。從今年起,對在主要工作城市沒有自有住房的納稅人,在直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院確定的其他城市,每月可扣除1500元。除上述城市外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月扣除1100元;戶籍人口不超過100萬的城市,每月扣除800元。
以南京某月收入1萬元為例,2018年1月扣除費(fèi)用3500元后,扣除“三險(xiǎn)一房基金”后的應(yīng)稅收入6500元,按當(dāng)時20稅率,快速扣除555元計(jì)算,為745元?!缎聜€人所得稅法》出臺后,2019年1月,應(yīng)納稅所得額由6500元降至5000元。扣除住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)1500元后,按照3的預(yù)扣繳稅率,只需要繳納105元。這仍然只考慮了住房租金六項(xiàng)具體的額外扣除中的一項(xiàng)。每月640元的個稅繳納差額,把改革的好處帶到了人們的眼前。據(jù)南京市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,如果夫妻雙方在同一城市工作,只能有一方可以抵扣稅款。納稅人配偶在其工作的主要城市有自有住房的,視同在其工作的主要城市有自有住房,不能享受“住房租金特別附加扣除”。此外,需要注意的是,納稅人及其配偶在同一納稅年度內(nèi)不得分別享受住房貸款利息和住房租金的特別附加扣除。
“老孩子,孩子”,現(xiàn)在可以稅前扣除
“大家庭的生活壓力很大?!标愂且幻忻瘢f他和他的妻子是家里唯一的孩子。他們的父母都已經(jīng)70多歲了,他們的孩子還在上幼兒園。
《個人所得稅特別附加扣除暫行辦法》的出臺,給雙親兼有的中年人帶來了實(shí)惠。根據(jù)新稅收政策,在養(yǎng)老專項(xiàng)附加扣除中,納稅人為獨(dú)生子女的,按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)限額扣除。納稅人不僅是子女,由其和兄弟姐妹分?jǐn)偟目鄢揞~為每月2000元,每次分?jǐn)偟南揞~不得超過每月1000元。被贍養(yǎng)人是指其年滿60周歲的父母和子女均已死亡的祖父母、外祖父母。
獨(dú)生子女撫養(yǎng)一個而被扶養(yǎng)費(fèi)以上人員的撫養(yǎng)費(fèi)支出按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額統(tǒng)一扣除。如果你不是獨(dú)生子女,你應(yīng)該如何分享?市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,不僅獨(dú)生子女可以按贍養(yǎng)人均或協(xié)議分?jǐn)?,也可以按贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)?,?yīng)當(dāng)簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。分?jǐn)偟木唧w辦法和數(shù)額在一個納稅年度內(nèi)不得改變。
而子女的教育費(fèi)用也可以稅前扣除,根據(jù)規(guī)定,納稅人的子女接受全日制教育的相關(guān)支出,子女達(dá)到3歲至小學(xué)前的學(xué)前教育階段的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除。家長可選擇由一名家長扣除100元或由一名家長扣除50元。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能改變。
陳先生自己算帳??鄢U(xiǎn)一金后,每月稅前工資為1萬元??鄢M(fèi)用3500元后,2018年1月應(yīng)繳納個人所得稅1145元。自2019年1月1日起,在2018年10月個人所得稅扣除增加到5000元的基礎(chǔ)上,養(yǎng)老、子女教育也可扣除3000元。只要你每月支付190元,一年就可以省下11460元。
大病醫(yī)療、繼續(xù)教育費(fèi)用也可稅前扣除
大病醫(yī)療作為普通家庭的“隱性”支出,也是社會廣泛關(guān)注的重大稅改問題。那么,作為大病醫(yī)療費(fèi)用中的“特殊附加扣除”,其范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何界定?市稅務(wù)局有關(guān)人士介紹,在一個納稅年度內(nèi),與基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用,扣除醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后,個人從醫(yī)療保險(xiǎn)目錄范圍內(nèi)累計(jì)繳納超過一萬元的,在辦理年度決算繳納時,由納稅人在年度限額八萬元以內(nèi)按事實(shí)扣除。這種可扣除的醫(yī)療費(fèi)用,包括未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用,可由夫妻一方任意扣除。
此外,納稅人處于中間位置在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育費(fèi)用,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按每月400元的限額扣減,同一學(xué)歷繼續(xù)教育扣減期限不得超過48個月。納稅人用于技術(shù)人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書當(dāng)年按3600元額度扣除。在此提醒,接受本科(含)及以下繼續(xù)教育的個人,可選擇從父母或本人處扣除。
享受特別附加扣除,應(yīng)如何申報(bào)?稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒,首次享受特別附加扣除的,應(yīng)向扣繳義務(wù)人(通常為納稅人所在單位)或稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。主要提供納稅人的配偶、子女、受扶養(yǎng)人等個人身份信息,以及國務(wù)院主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他與特殊附加扣除有關(guān)的信息。特別附加扣繳資料發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。
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南京代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
如今,對于南京目前市場上的絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人企業(yè)來說,這都是出于節(jié)約企業(yè)會計(jì)成本的要求。同時,也有利于經(jīng)營者詳細(xì)掌握財(cái)務(wù)狀況。大型納稅人的經(jīng)營者選擇將財(cái)務(wù)工作委托給可靠的代理記賬公司。因此,他們非常關(guān)心“南京小規(guī)模記賬一個月多少錢?”這個問題。下面的財(cái)富將帶領(lǐng)你詳細(xì)了解。
一般來說,根據(jù)目前小規(guī)模納稅人記賬的市場情況,小規(guī)模納稅人每月的記賬價(jià)格大致如下:
(1)廣告、商業(yè)等一般領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人,記賬價(jià)格在200-300元/月以上的;
(2)餐飲、電子商務(wù)等特殊行業(yè)的小規(guī)模納稅人,記賬費(fèi)用在400-600元/月以上。
所以,危險(xiǎn)的影響小規(guī)模納稅人代理記賬和納稅返還成本的關(guān)鍵因素是什么?具體來說,這些要素包括:
(1)文件大小。在公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營中,不同公司在交易過程中產(chǎn)生的單據(jù)量是不同的。例如,對于業(yè)務(wù)類型單一的小規(guī)模納稅人公司,一般情況下,其開具和支付的稅務(wù)發(fā)票總數(shù)都比較少,所以會計(jì)處理也比較簡單,所以代理記賬的價(jià)格普遍較低。文件與會計(jì)工作解決的相關(guān)性比較復(fù)雜,所以代理記賬的價(jià)格會較高。
(2)充電方法。微型納稅人的支付費(fèi)用今天向一個賬戶收費(fèi)主要有兩種,一種是按月收費(fèi),一種是按年收費(fèi)。不過,從收費(fèi)的整體水平來看,小規(guī)模納稅人選擇按年收費(fèi),要比選擇按月收費(fèi)便宜。此外,如果您選擇按年收費(fèi),還可以免費(fèi)體驗(yàn)由技術(shù)代理公司提供的一系列增值服務(wù)。
(3)公司所屬行業(yè)類別。目前,我國在各個領(lǐng)域都有很多小規(guī)模的納稅人公司,不同領(lǐng)域、不同公司的會計(jì)困難系數(shù)不同。換句話說,通常是針對小規(guī)模納稅人的,因?yàn)橛涃~和報(bào)稅工作比較簡單,代理記賬成本比較劃算。對于餐飲行業(yè)、電子商務(wù)、工程建設(shè)等領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人,由于其會計(jì)核算和納稅申報(bào)較為復(fù)雜,會計(jì)人員的專業(yè)配備也比較高,固定代理記賬的成本也會比較高。
以上就是對“小規(guī)模記賬一個月需要多少錢”問題的實(shí)際回答?,F(xiàn)在小規(guī)模的納稅人經(jīng)營者如果對記賬的價(jià)格沒有足夠的了解,可以掌握文章的詳細(xì)內(nèi)容,然后保證選擇有效的會計(jì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)授權(quán)。
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