鄭州代理記賬公司:企業(yè)稅務(wù)籌劃事項(xiàng)注意事項(xiàng)
鄭州代理記賬公司:企業(yè)稅務(wù)籌劃事項(xiàng)注意事項(xiàng)
(1)概念誤解
(1)概念誤解
一是人們對(duì)企業(yè)稅收籌劃范疇的內(nèi)涵和外延沒(méi)有真正理解，將企業(yè)稅收籌劃與偷逃、避稅混為一談，認(rèn)為稅收籌劃就是偷逃國(guó)家稅收，最終目的是減輕稅負(fù)。有的企業(yè)生產(chǎn)假憑證、假賬，有的甚至設(shè)立兩套賬戶(hù)，隱瞞營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，從而減少增值稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅的繳納。這些行為雖然可以減少稅收支出，但并不是稅收籌劃，而是逃稅、違法行為，以及對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。
一是人們對(duì)企業(yè)稅收籌劃范疇的內(nèi)涵和外延沒(méi)有真正理解，將企業(yè)稅收籌劃與偷逃、避稅混為一談，認(rèn)為稅收籌劃就是偷逃國(guó)家稅收，最終目的是減輕稅負(fù)。有的企業(yè)生產(chǎn)假憑證、假賬，有的甚至設(shè)立兩套賬戶(hù)，隱瞞營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，從而減少增值稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅的繳納。這些行為雖然可以減少稅收支出，但并不是稅收籌劃，而是逃稅、違法行為，以及對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。
二是忽略了規(guī)劃成本的存在。稅收籌劃可以減輕企業(yè)稅負(fù)，給企業(yè)帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)效益，但也需要企業(yè)支付相關(guān)成本和費(fèi)用。企業(yè)為選擇稅收籌劃方案而支付的稅收法律政策研究、為實(shí)施稅收籌劃而支付的相關(guān)人員的培訓(xùn)費(fèi)用、借助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施稅收籌劃的代理費(fèi)用等都應(yīng)視為稅收籌劃成本。如果納稅人的稅收籌劃成本小于實(shí)施稅收籌劃的增量，那么這個(gè)稅收籌劃就可以認(rèn)為是成功的，一旦企業(yè)的稅收籌劃成本大于籌劃收益，即使稅負(fù)降低了很多，這個(gè)稅收籌劃仍然是一個(gè)失敗的籌劃，是得不償失的。
二是忽略了規(guī)劃成本的存在。稅收籌劃可以減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)在帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也需要支付相關(guān)成本和費(fèi)用。企業(yè)為選擇稅收籌劃方案而支付的稅收法律政策研究、為實(shí)施稅收籌劃而支付的相關(guān)人員的培訓(xùn)費(fèi)用、借助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施稅收籌劃的代理費(fèi)用等都應(yīng)視為稅收籌劃成本。如果納稅人的稅收籌劃成本小于實(shí)施稅收籌劃的增量，那么這個(gè)稅收籌劃就可以認(rèn)為是成功的，一旦企業(yè)的稅收籌劃成本大于籌劃收益，即使稅負(fù)降低了很多，這個(gè)稅收籌劃仍然是一個(gè)失敗的籌劃，是得不償失的。
(2)目標(biāo)的誤解
(2)目標(biāo)的誤解
首先，以減少短期稅收支出為目標(biāo)。在稅收籌劃中，企業(yè)注重短期或當(dāng)期稅收優(yōu)惠，只考慮當(dāng)期直接利益的多少，而不考慮企業(yè)的長(zhǎng)期利益，缺乏企業(yè)長(zhǎng)期稅負(fù)的籌劃。例如，為了獲得通常的“兩免三減半”，將企業(yè)進(jìn)行分拆或合并，而不考慮分拆或合并是否會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐韶?fù)面影響。
首先，以減少短期稅收支出為目標(biāo)。在稅收籌劃中，企業(yè)注重短期或當(dāng)期稅收優(yōu)惠，只考慮當(dāng)期直接利益的多少，而不考慮企業(yè)的長(zhǎng)期利益，缺乏企業(yè)長(zhǎng)期稅負(fù)的籌劃。例如，為了獲得通常的“兩免三減半”，將企業(yè)進(jìn)行分拆或合并，而不考慮分拆或合并是否會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐韶?fù)面影響。
第二，以最小化稅收支出直接作為企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)。稅收籌劃是為了獲得相關(guān)的財(cái)務(wù)效益，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從結(jié)果來(lái)看，一般表現(xiàn)為減輕企業(yè)稅負(fù)或減少納稅金額。所以很多人認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是少交稅或者減輕稅負(fù)。如一些企業(yè)以減少稅收支出為最終目的，采用分期征收所得稅的形式進(jìn)行稅收籌劃，以拖延納稅，獲得資金的時(shí)間價(jià)值，最終達(dá)到減少稅收支出的目的。如果考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，分期付款賣(mài)方雖然公式能給企業(yè)帶來(lái)拖延納稅的好處，但也有被客戶(hù)長(zhǎng)期占用資金的損失。因此，這種稅收籌劃不僅要考慮減少稅收支出，還要預(yù)測(cè)是否可以通過(guò)延遲納稅來(lái)補(bǔ)償損失的資金成本。
第二，以最小化稅收支出直接作為企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)。稅收籌劃是為了獲得相關(guān)的財(cái)務(wù)效益，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從結(jié)果來(lái)看，一般表現(xiàn)為減輕企業(yè)稅負(fù)或減少納稅金額。所以很多人認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是少交稅或者減輕稅負(fù)。如一些企業(yè)以減少稅收支出為最終目的，采用分期征收所得稅的形式進(jìn)行稅收籌劃，以拖延納稅，獲得資金的時(shí)間價(jià)值，最終達(dá)到減少稅收支出的目的。企業(yè)如果有一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)，分期付款的銷(xiāo)售方式可以帶來(lái)滯納金的好處，但同時(shí)也存在著被客戶(hù)長(zhǎng)期占用的虧損，所以采用這種備稅、納稅的方式，不僅要考慮還可以通過(guò)減慢納稅來(lái)補(bǔ)償預(yù)計(jì)的資金損失成本。
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