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2022-06-29 08:52:02
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每月會計流程
首先，出納要根據(jù)翻開的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
根據(jù)“原始憑證”填寫《記賬憑證》，具體的原始憑證處理程序如下:
1. 處理現(xiàn)金相關(guān)的原始憑證
2. 辦理銀行存款原始憑證
3.在《現(xiàn)金及銀行存款收支報告》中匯總現(xiàn)金與銀行存款借貸是否與現(xiàn)金及銀行存款收支一致
4. 處理應(yīng)收憑證(銷售發(fā)票)、應(yīng)付憑證(購貨發(fā)票)及其他非現(xiàn)金憑證(如銀行承兌匯票等)
5. 處理需要自制的原始憑證
攤銷當(dāng)月費用(按上月憑證或帳簿記錄填寫)
扣繳每月費用(同上)
每月折舊費用(同上)
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收到的原材料(根據(jù)當(dāng)月倉庫物料領(lǐng)用加權(quán)平均單價及物料匯總表——車間統(tǒng)計編制)
，發(fā)放應(yīng)付工資(根據(jù)部門調(diào)動借記應(yīng)付工資金額)
(以應(yīng)付工資或應(yīng)稅工資為基準(zhǔn))
結(jié)轉(zhuǎn)制造費用(將當(dāng)月發(fā)生的制造費用金額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)
結(jié)轉(zhuǎn)制成品成本(根據(jù)制成品成本計算表—會計準(zhǔn)備)
·結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品成本(編制《制成品銷售成本報表》——會計準(zhǔn)備)
注:當(dāng)月有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷售原材料、購進(jìn)貨物等)的，在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”。
未付增值稅的轉(zhuǎn)讓(產(chǎn)出項目-投入項目-保留抵上月-已付稅款)
和其他稅
編制每月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或每月工資報表)
二、根據(jù)會計憑證登記各種明細(xì)賬。
3月末匯總所有提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費用憑證;編制會計憑證匯總用匯總表、憑證匯總表登記總賬。
第四，結(jié)帳、對賬。賬號是否與實際相符?
編制會計報表，確保數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析和解釋。
六、將會計憑證裝訂成冊，確保正確記賬。
鄭州應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核算流程
一、應(yīng)收賬款工作內(nèi)容:
1. 主要負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)和客戶管理;
2. 負(fù)責(zé)銷售款項的管理與對賬，特別是未付賬款的管理;
3.協(xié)調(diào)倉庫管理，如核對出貨單、單位發(fā)票、收入，與出納溝通;
4. 對直接會計負(fù)責(zé)。
2應(yīng)付會計工作內(nèi)容:
1. 主要負(fù)責(zé)外部供應(yīng)商的管理，主要是物料采購，內(nèi)部供應(yīng)商的管理，主要是費用報銷和工資支付。
2. 主要負(fù)責(zé)貨款和對賬的管理，配合收貨倉庫的管理，如對倉單、供應(yīng)商發(fā)票、貨款的核對;
3.員工費用報銷、工資發(fā)放及貸款;
4. 與出納溝通協(xié)調(diào);
5. 向主管會計負(fù)責(zé)。
附加信息:
根據(jù)我國現(xiàn)行的《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度，國有商業(yè)銀行財務(wù)會計的大部分收支項目均采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，主要包括以下幾個方面:
(一)逾期半年以內(nèi)的貸款利息收入;
(二)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收入;
(3)投資收益;
(4)定期存款利息費用;
(五)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常性支出;
(6)固定資產(chǎn)維修、租賃、購買低值易耗品、安全防衛(wèi)等大宗費用;
(七)無形資產(chǎn)攤銷;
(8)固定資產(chǎn)折舊;
(9)各種稅收。
參考百度百科全書-應(yīng)收及應(yīng)付系統(tǒng)
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