1. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》條例全文規(guī)定:“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以負(fù)債為基礎(chǔ)，歸屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論是否收到款項(xiàng)，均視同當(dāng)期的收入和費(fèi)用;非當(dāng)期的收益和費(fèi)用，即使該賬戶在當(dāng)期已經(jīng)收到和支付，也不視為當(dāng)期收益和費(fèi)用?！?/p>
2. 據(jù)全國(guó)稅務(wù)總局2011年公示:沒(méi)有。34 .合理的企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)，出示自己的憑證的時(shí)間，企業(yè)轉(zhuǎn)入具體的，有關(guān)的成本、費(fèi)用，由于各種不立即取得合理的成本、費(fèi)用憑證，企業(yè)在第一季度繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以暫按賬列進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);但是，這種成本、費(fèi)用的合理憑證應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)提供?！?/p>
3.根據(jù)公示2012年第1號(hào)。15條要求:“六、應(yīng)解決上年扣除的支出稅問(wèn)題
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的有關(guān)要求，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)的年度具體發(fā)生前的稅款，按照要求應(yīng)當(dāng)在企業(yè)個(gè)人所得稅抵扣中扣除無(wú)抵扣或扣除支出少的部分，企業(yè)作出重點(diǎn)申請(qǐng)并表明，給予追溯至新項(xiàng)目年度預(yù)扣后，但追溯擔(dān)保在一定期限內(nèi)不得超過(guò)5年。
對(duì)于企業(yè)因上述原因多繳的企業(yè)所得稅，企業(yè)可以在追溯確定的當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵扣。如果抵扣的稅款不足以抵扣稅款，企業(yè)可以將抵扣稅款延至下一年度或申請(qǐng)出口退稅。
在虧損前要追溯確定個(gè)人所得扣除企業(yè)費(fèi)用，或者在虧損后通過(guò)追溯確定利潤(rùn)，應(yīng)先調(diào)整年度虧損下的支出，然后根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量虧損后的企業(yè)年度繳納企業(yè)所得稅，并按要求解決?！?/p>
上海去年的個(gè)稅張?jiān)趺崔k
點(diǎn)石成石智慧投資:如何做去年企業(yè)所得稅的虧損賬如果企業(yè)2017年度報(bào)表沒(méi)有上傳，將季度報(bào)表中的虧損彌補(bǔ)一欄自動(dòng)取出數(shù)據(jù)供因此，建議企業(yè)先上傳2017年年報(bào)，再申報(bào)2018年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，以便正確彌補(bǔ)虧損。如果企業(yè)確實(shí)難以在季報(bào)前完成2017年年度結(jié)算，建議第一季度不補(bǔ)足虧損，第二季度做季報(bào)時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條和第十八條的規(guī)定:1、企業(yè)所得稅的損失，在會(huì)計(jì)年度內(nèi)補(bǔ)足后，但不能補(bǔ)足的年限在五年以上。2、虧損，是指總收入扣除稅金后，金額小于零。3、本納稅年度的虧損允許結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)年度，結(jié)轉(zhuǎn)的固定年限以五年為限。點(diǎn)石智訊:企業(yè)所得稅做賬是將所得稅的虧損從上一年彌補(bǔ)上一年的虧損，會(huì)計(jì)流程如下:1、補(bǔ)足后還有剩余的利潤(rùn)，屬于應(yīng)納稅所得額，需要繳納企業(yè)所得稅，直接按企業(yè)所得稅的稅率計(jì)算應(yīng)付，借款:所得稅費(fèi)用:2、補(bǔ)足上一年度的虧損，就意味著不交所得稅，當(dāng)然不需要規(guī)劃。去年虧損企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄繳章章的所得稅怎么辦?原理分析:《稅法》原理:虧損，本年度應(yīng)納稅額為0，虧損金額5年內(nèi)可以彌補(bǔ);“財(cái)務(wù)管理”原則:虧損可抵稅，虧損XXX萬(wàn)，抵稅25萬(wàn)，實(shí)際虧損XX萬(wàn)“會(huì)計(jì)”原則:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額=0;所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)已發(fā)生的金額。分錄如下:借記:遞延所得稅資產(chǎn)25貸記:所得稅費(fèi)用252借記:所得稅費(fèi)用25貸記:當(dāng)年度利潤(rùn)25----這一分錄反映的是對(duì)虧損的稅收抵扣，當(dāng)年度利潤(rùn)從-XXX億變化為-XXX億。去年的企業(yè)所得稅虧損怎么辦?一般來(lái)說(shuō)，前一年的損失可以在下一年彌補(bǔ)，只要不超過(guò)5年。而彌補(bǔ)上一年虧損則不用繳納所得稅，當(dāng)然不需要計(jì)提。所以在此介紹彌補(bǔ)上一年的損失。如果你還有什么不明白的可以來(lái)私聊好好好咨詢，會(huì)有老師解答你的。
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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