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上海代理記賬未抵扣發(fā)票

好順佳集團

2022-06-25 13:35:05

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內(nèi)容摘要：票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會計在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實性和完整性會直接影響整個賬簿的真實性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?1.已入賬但未...

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票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會計在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實性和完整性會直接影響整個賬簿的真實性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?

1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?

1. 進項收訖:借項:應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)。

2. 開具增值稅發(fā)票:C:應納稅額-應納稅額(銷項稅額)，銷項稅額-進項稅額=本月應納稅額(“應納稅額-應納稅額”項下的銷項和進項，余額可以為正也可以為負。月末應結(jié)余為:應繳稅費-未繳增值稅，月末應繳稅費-應繳增值稅課程結(jié)余應為0)。

3.如果“應納稅額-應納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應納稅額-應納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應納稅額-未繳納的增值稅。

4. 如月末“應納稅額-應納稅額”余額為負數(shù)，則做相反的分錄。如借方說明月末“應納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應留抵次月;如貸方說明期末“應納稅額-未繳增值稅”余額為本月應納稅額。

5. 納稅后:借款:應繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。

2進項增值稅發(fā)票已入賬但未核實的問題如何解決?

如果下個月能夠再次驗證抵扣環(huán)節(jié)，則在進入增值稅專用發(fā)票憑證時，可以將進項稅額記在“應納稅額/應納稅額/待抵扣進項稅額”科目中，會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額

C:應付賬款/應付貸款

待抵扣的進項稅額在次月核實后，可以轉(zhuǎn)入進項稅額，會計分錄如下:

借記:應納稅額/應納稅額/進項稅額R:應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額

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上海代理記賬沒有扣除發(fā)票

代理記賬公司怎么坑?看完這些例子，你應該會害怕!

經(jīng)營一家公司最重要的是什么?客戶管理?小劉認為應該是財務和稅務。雖然顧客和管理很重要，但最壞的情況是公司無法繼續(xù)運營。如果財務造成稅務問題，公司不僅會破產(chǎn)，還會面臨罰款、監(jiān)禁等嚴重后果。

但由于認知偏差、不了解法律法規(guī)等原因，財務中的稅務風險往往是老板們最忽視的，以至于企業(yè)因偷稅漏稅、非法結(jié)算、漏稅計算錯誤而面臨檢查和處罰。

今天，劉某就從平日里幫不少公司節(jié)稅，遇到的記賬奇葩案例，分享給大家，讓大家知道不可靠的記賬有多可怕，讓你在選擇記賬公司時更加謹慎，避免坑，也private liu。

1. 每月0申報

我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象，那就是部分代理記賬公司每個月都會給客戶公司0申報。

所謂0申報，就是公司在納稅申報期間沒有應稅收入(銷售額)，也沒有應稅金額，叫0申報。通俗地說，公司沒有業(yè)務，沒有資產(chǎn)，沒有負債，沒有公司收入，這些都是0。

而0申報一般發(fā)生在注冊但不經(jīng)營的企業(yè)，因為即使新注冊的公司沒有任何業(yè)務，沒有收入，但至少在租金、水電、設備、工資等方面都有費用，所以不可能申報0

如果一家公司長期(半年以上)0申報會受到稅務機關的重點監(jiān)控，甚至面臨罰款、審計等，還會降低公司的納稅等級、發(fā)票數(shù)量，造成審計等，嚴重影響公司的正常經(jīng)營。

同時，如果公司經(jīng)營正常，但在納稅申報中每月返回0，則可能涉及公司虛假納稅申報、偷稅漏稅等。

第201條納稅人作虛假納稅申報通過欺騙或隱瞞或不納稅申報表,從而逃避一個相對大量的稅收支付,占10以上的應納稅額時,應當被判處有期徒刑三年或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大,占30以上的應納稅額時,處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

2. 每年做一次賬

我們之前說過，一些代理記賬公司為了減少工作量會每個月給客戶公司0申報，另一種常見的現(xiàn)象是一年做一個賬，甚至幾年做一個賬(每個月0申報)。

我們知道企業(yè)的財務報表應該與企業(yè)的經(jīng)營狀況相對應，即企業(yè)的財務報表是企業(yè)經(jīng)營狀況最真實的反映，而企業(yè)的經(jīng)營正在迅速發(fā)生變化，因此會計賬簿的信息也應該是實時的、變化的。

但是，如果企業(yè)一年做一次賬，報表就不能真實反映公司的真實經(jīng)營情況，就會造成企業(yè)稅務的混亂、報表不實、賬實不符等問題。

例如，你還記得去年3月8日你花了多少錢嗎?你還記得那天為什么要花錢嗎?做賬的時候，如果你不記得了，你會編個理由嗎?

所以，公司將受到稅務機關的監(jiān)督和審計，除可能面臨刑法第二百一十一條的處罰外，還將面臨中華人民共和國稅收征管法第61條的規(guī)定:“扣繳義務人按照規(guī)定設定，代管或代扣代收代繳稅款帳簿或代扣代繳代收代繳稅款的舉證入賬及相關費用。稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款?！?/p>

修改《稅務登記管理辦法》第四十四條:“扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正，可以處1000元以下的罰款?！钡鹊?。

3.不做工資

除了0申報外，1年做1次，小劉發(fā)現(xiàn)有的代理記賬公司不會給客戶做企業(yè)工資。

工資作為企業(yè)經(jīng)營中最重要的環(huán)節(jié)之一，在企業(yè)資金流中占有非常大的比重。工資發(fā)放可以使企業(yè)負責人清楚地了解企業(yè)的收支情況，可以合理地優(yōu)化企業(yè)的支出。

如果你不做工資，一方面會造成企業(yè)資金流不明、收支不明的情況，從而導致稅務機關認為你在偷稅漏稅;另一方面，工資支出可以抵消企業(yè)收入，增加企業(yè)成本，減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅。

假設某公司年利潤為500萬元，需要支付50萬元的工資。如果沒有反映在財務報表中，公司需要繳納企業(yè)所得稅500×25= 125萬元。但如果將工資具體反映在財務報表中，則只需繳納(500-50)× 25萬= 1萬元，省稅1萬元。

同時，企業(yè)的收入正常，但公司沒有工資支出，所以也會引起稅務機關的懷疑，是否存在洗錢、資金不明的情況?

4、關于代理記賬

代理記賬是多種多樣的，有好有壞。有很多認真負責的公司，也有很多敷衍的公司，而這些公司造成的稅務坑，除了以上三點，還有庫存依然不變，企業(yè)突然增加資產(chǎn)，我們下一時期再談。

小劉想提醒大家的是，有很多代理記賬公司，請大家認真審核，嚴格篩選，在黃金納稅階段全國推廣的這段時間，希望大家認真嚴謹納稅，生日蒸蒸日上。

此外，依法納稅是每個中國公民的義務。在經(jīng)營過程中，企業(yè)一定要小心處理好各種稅務問題，進行稅務籌劃，還要留稅!