上海貿(mào)做賬財務(wù)公司

好順佳集團(tuán)
2022-06-25 13:00:54
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內(nèi)容摘要：1.購買的商品當(dāng)購買商品:借:商品采購營業(yè)費用應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項稅額)(按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額)貸款:銀行存款或其他貨幣資金2.驗收及倉儲:借:庫存商品D:商品...

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1. 購買的商品

當(dāng)購買商品:

借:商品采購

營業(yè)費用

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項稅額)(按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額)

貸款:銀行存款或其他貨幣資金

2. 驗收及倉儲:

借:庫存商品

D:商品購買

3、出口單據(jù)收集完畢，信息申報成功，稅務(wù)局完成審核，退稅

B:銀行存款

R:其他應(yīng)收款-出口退稅應(yīng)收款-增值稅

對外貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷出口貨物的處理辦法如下:

1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口內(nèi)銷處理的，應(yīng)填寫兩份《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定納稅期限申報內(nèi)銷的通知》(一家企業(yè)，一家征收分支機(jī)構(gòu));填寫《出口貨物在規(guī)定期限內(nèi)未申報的報關(guān)明細(xì)》三份(退稅部門一份，企業(yè)征管部門一份)。

2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物fob價格×人民幣匯率)÷(1+法定增值稅稅率)”計算應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報單“附錄一”第4欄“無發(fā)票”欄藍(lán)色，同時將申報的“免稅貨物銷售額”在“附錄一”第17欄按“出口貨物fob價格×外匯人民幣報價”用紅色字母進(jìn)行抵扣。匯率出口當(dāng)日的匯率。

3、企業(yè)按上述規(guī)定調(diào)整后，在辦理納稅申報表時，提供會計調(diào)整賬頁復(fù)印件和會計憑證，并加蓋“本與原相符”的企業(yè)公章，同時填寫出口貨物不符合申報期限的應(yīng)視同國內(nèi)銷售稅申報清單一式三份，到主管稅務(wù)局局長確認(rèn)收繳后加蓋私營章，交還企業(yè)兩份，企業(yè)留存一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報報送退稅部門;

4. 按內(nèi)銷處理，企業(yè)征稅的出口貨物，可以抵扣進(jìn)項稅額。如果企業(yè)已經(jīng)辦理了內(nèi)銷退稅貨物，則退還退稅，原用于退稅的代金券不能退還給企業(yè)。企業(yè)應(yīng)填寫《內(nèi)銷轉(zhuǎn)讓貨物出口退稅進(jìn)項稅額抵扣表》一式三份(征收分支機(jī)構(gòu)、企業(yè)、退稅部門各一份)。

退稅部門提出建議后，以應(yīng)使用作為扣除依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票抄送“本份及原件”，并加蓋企業(yè)公章。當(dāng)部分貨物在專用發(fā)票中需要視同內(nèi)銷稅時，企業(yè)還應(yīng)填寫《出口退稅貨物內(nèi)銷稅進(jìn)項抵扣表》。

中華人民共和國財政部——關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知