上海對會務(wù)費做賬要求

為進一步加強學校會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作導則》等相關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)計量制的規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，現(xiàn)就以下財務(wù)報銷方式，請嚴格按照說明辦理。學校各部門及工作人員個人到財務(wù)部門辦理報銷事項，必須按照有關(guān)部門的規(guī)定加蓋“審批人、經(jīng)辦人、證人”的簽章?！杜鷾蕰酚删哂袑W校規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準權(quán)的領(lǐng)導簽字。2 .辦理費用報銷事宜，須按規(guī)定領(lǐng)取原始憑證(外部單位開具)或填寫原始憑證(學校開具)，并及時到財務(wù)部辦理費用報銷事宜。從外部單位取得的單據(jù)(發(fā)票、收據(jù)等)原件必須有:收貨人姓名(江蘇武進職業(yè)教育中心學校);填寫憑證日期;填寫單位公章;開票人簽字或蓋章;發(fā)生經(jīng)濟、業(yè)務(wù)費用的內(nèi)容;商品種類、名稱、數(shù)量、單價、金額。發(fā)票內(nèi)容不足的，需附加蓋公章的貨物清單。發(fā)票(收據(jù))的總金額必須是數(shù)量與單價的乘積或所有項目的總和。發(fā)票(收據(jù))的情況和金額必須一致。發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，并加蓋稅務(wù)監(jiān)督章。收據(jù)須由財務(wù)部門統(tǒng)一印制，并加蓋金融監(jiān)管章。學校制作的原始憑證為各類費用發(fā)放憑證、臨時借款憑證、材料單、辦公用品和固定資產(chǎn)(包括書本)入庫單等。購買證明原件必須附有完整的驗收證書。入庫的材料必須由實物入庫人員進行驗收，并填寫入庫表;不需要入庫的材料必須由保管人或使用者進行檢查并簽字，證書上須有經(jīng)辦人簽字。如果經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容一般(如耗材、辦公用品)還需要附上清單。如果購買的是固定資產(chǎn)，則需要到綜合部進行固定資產(chǎn)登記必須加蓋固定資產(chǎn)章才能報銷。各部門應(yīng)將原始文件(可行性分析、申請報告、領(lǐng)導批示、協(xié)議、合同、設(shè)備或項目采購及施工預(yù)算、工程竣工決算、審計報告等)送財務(wù)部存檔。屬于政府采購范圍的采購，按政府采購程序辦理。同時將采購中心的批文原件送財務(wù)部存檔。財務(wù)部門復印相關(guān)資料，報結(jié)算中心審批后，方可根據(jù)進度進行預(yù)付款(借款)或付款。(七)對單證不全或預(yù)算不合理的項目支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕報送和支付。從外部單位取得的原始單據(jù)(發(fā)票、收據(jù)等)遺失的，應(yīng)當取得加蓋原開具單位公章的發(fā)票、收據(jù)復印件;原證明不是發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當取得加蓋原開具單位公章的證明，并注明原證明的費用數(shù)額、費用內(nèi)容。報銷證明原件須經(jīng)學校領(lǐng)導和會計主管管理人員批準后方可代為報銷。原始憑證的全部內(nèi)容不得涂改、填寫。原憑證有錯誤的，由開具單位重新開具或者更正，并在原憑證上加蓋開具單位公章。財務(wù)部門有責任和權(quán)力拒絕接受不合法的、不完整的憑證。同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報銷憑證應(yīng)當合并核算，不得人為分割。如報銷金額達到一定數(shù)額，需經(jīng)學校領(lǐng)導批準，須經(jīng)學校領(lǐng)導簽字批準;如超出現(xiàn)金支付標準，則以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算支付。為保證會計核算的及時、正常，應(yīng)將原始憑證報送財務(wù)部門并辦理相關(guān)報銷手續(xù)。零星費用在 萬元以下的，按規(guī)定以現(xiàn)金報銷，超過1000元的，按規(guī)定以支票等銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算支付。3.出差時必須由個人攜帶的差旅費。(一)按照有關(guān)規(guī)定可以支付的其他費用。學校部門或工作人員到財務(wù)部臨時辦理借款須按規(guī)定填寫《江蘇省武進職業(yè)教育中心學校臨時借款憑證》。具體文件按《江蘇省武進職業(yè)教育中心學校臨時借款資金憑單》的上述要求填寫。如果有合同，必須附在貸款單上。(三)臨時借款的審批程序參照《費用償還規(guī)定》第一條。(四)支票臨時借款，不得開立無名稱無金額的空白支票。臨時借用出差費用，需出具出差審批報告，返校后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理注銷手續(xù)的，財務(wù)部將停止后續(xù)借款。臨時貸款資金嚴格按照“一物借，前者清，后者借”的原則發(fā)放。對于15000元以上的基本建設(shè)項目，學校應(yīng)當按照規(guī)定程序申請批準50萬元以上的項目，并單獨設(shè)立基本建設(shè)賬戶核銷管理。施工款項應(yīng)嚴格按照合同約定進行支付，付款時，收款人、開單人、合同簽署人應(yīng)與“三方”協(xié)商一致。嚴格控制付款。工程審核前的預(yù)付金額一般不超過合同約定的支付金額的70，施工單位不得多付現(xiàn)金。 萬元以下的基本建設(shè)項目，學校按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在學校行政賬戶中記賬。工程預(yù)付時，預(yù)付金額不得超過預(yù)算的70，并在經(jīng)常項目中單獨核算，加強對基本建設(shè)付款的控制。工程決算審核結(jié)束后，應(yīng)將決算審核單和工程發(fā)票按合同約定分期支付給財務(wù)部。零星維修 萬元以上、設(shè)備購置2萬元以上的，學校按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準后執(zhí)行。具體操作按《常州市武進區(qū)學校重大經(jīng)濟活動操作規(guī)程》執(zhí)行。對學校的零星維修工程，學校管理處應(yīng)加強監(jiān)督管理。4.工程竣工后，根據(jù)竣工結(jié)算單進行決算審核，出具正式票據(jù)進行結(jié)算。學校嚴格執(zhí)行招待費審批、審核、報銷制度。在官方酒店在此之前，應(yīng)按規(guī)定審核報告，并填寫《公務(wù)招待費審批表》(見附件)。接待業(yè)務(wù)應(yīng)當逐案審批、逐案處理。屬于簽字消費的，按月簽字報銷，并附《公務(wù)招待費審批單》。原則上，教師外出開會、接觸工作或培訓時，在公共汽車或火車上可以坐硬座。如行程較長或緊急，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可乘坐(經(jīng)濟艙)。標準住宿費為150元/天，超出部分自理。返校報銷差旅費時，應(yīng)填寫差旅費報銷憑證，注明時間、地點、事由、天數(shù)、補助標準等相關(guān)信息，并附上發(fā)票?；锸迟M每人每天20元。如會議費、培訓費、住宿費包含伙食費，伙食費補貼不予申報。如因工作需要確需租車，應(yīng)提前申請審批，并填寫《租車審批單》(見附件);如需緊急租車，應(yīng)在事后辦理審批手續(xù)。申請報銷時，請將“租金批準表”連同報銷文件提交財務(wù)部門審核報銷。因工作需要安排專車出行的，應(yīng)提前審批并填寫《專車申報表》，根據(jù)《專車申報表》的車次使表補貼1元/公里汽油。部門主任負責汽車租賃的審批工作，黨政辦負責其他部門的審批工作。本辦法自公布之日起施行。本辦法由財務(wù)部負責解釋。江蘇武進職業(yè)教育中心學校2008年

會議費用由上海負責核算

在會計的基礎(chǔ)工作中，即使是最細微的問題，如果不加以重視，也可能最終成為財務(wù)會計的大問題。

01

成本類不是標準

規(guī)范附件細節(jié)

購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他文件;

大量采購辦公用品，不采購倉庫和部門申請。

批準的采購申請單，發(fā)票，入庫收據(jù)，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)信息。

只有差旅費，沒有差旅記錄。

出差工作計劃(出差行程)、發(fā)票、出差報銷、銀行收據(jù)等相關(guān)文件。

只有維修/加油發(fā)票，沒有公務(wù)用車。

批準的車輛維修清單，發(fā)票，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)文件。

只有銀行收據(jù)，沒有申報表或稅款。

納稅申報表的主要形式或網(wǎng)上打印、支出憑證、完稅帳簿或銀行代扣代繳收據(jù)等相關(guān)信息。

勞保用品無各部門購銷收貨批量采購的;

各部門收到的勞保用品沒有部門收到的單或部門文件不完整。

批準的采購申請單，發(fā)票，入庫收據(jù)，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)信息。

只提供發(fā)票和合同，不提供照片或其他廣告樣品等證明文件。

批準的合同、發(fā)票、相關(guān)照片、支出憑證等相關(guān)資料。

只有會議費用發(fā)票，沒有會議議程、簽到表、會議照片等文件。

批準會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑證等相關(guān)資料。

每月快遞費結(jié)算未與快遞/物流公司簽訂合同;

月度報表中沒有審核記錄和內(nèi)部審批記錄。

委托運輸協(xié)議、運費結(jié)算單、發(fā)票、支出憑證等相關(guān)單據(jù)。

02

供應(yīng)鏈中常見的違規(guī)行為

輔料及原材料采購標準化

預(yù)付款僅以銀行收據(jù)支付，無合同附件。

采購合同、采購付款單及其他相關(guān)文件。

沒有附上相關(guān)文件。

采購合同、原材料采購收據(jù)、收據(jù)報告、發(fā)票、采購付款等相關(guān)信息。

沒有采購合同，原材料采購收據(jù)，收貨報告。

入庫票據(jù)使用的是供應(yīng)商的送貨單，而不是公司自己的入庫票據(jù)。

采購合同、原材料采購收據(jù)、收據(jù)報告、發(fā)票、采購付款等相關(guān)信息。

供應(yīng)商的送貨單作為倉庫收據(jù)，編號公司自有入庫清單。

退貨單不完整。

購貨單據(jù)、購貨單據(jù)報告等相關(guān)資料。

03

產(chǎn)品生產(chǎn)

04

產(chǎn)品銷售

05

產(chǎn)品研發(fā)

附件是研發(fā)費用分攤清單，研發(fā)費用分攤的依據(jù)不明確，標準不統(tǒng)一。

研發(fā)成本分攤表、研發(fā)成本分攤依據(jù)等文件。

06

資產(chǎn)類別中常見的違規(guī)行為

標準配件、固定資產(chǎn)、低值易消費

只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù);

沒有固定資產(chǎn)部門的收據(jù)，無法確定具體的部門和使用日期。

批準的采購申請單、合同、發(fā)票、入庫收據(jù)/驗收收據(jù)、資產(chǎn)照片、支出憑證等相關(guān)信息。

只有修理發(fā)票，沒有其他修理固定資產(chǎn)的文件。

批準文件、維修報告、發(fā)票、付款憑證及其他相關(guān)文件。

如果采用系統(tǒng)，系統(tǒng)中每月固定資產(chǎn)折舊不作為附件打印。

固定資產(chǎn)及其他有關(guān)資料的折舊報表。

僅采購低值易耗品發(fā)票，無相關(guān)倉儲及部門收據(jù)。

經(jīng)批準的采購申請單(已簽署并出示)、合同、發(fā)票、入庫收據(jù)、支出憑證及其他相關(guān)資料。

教室里沒有融資。1、北京朝陽稅務(wù)，好順佳