會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的過程中，經(jīng)常會(huì)遇到收入未開票的情況。如何處理未開票收入?那不開票收入怎么辦賬?不開票收入張以后還需要開票。如果確定以后不會(huì)再開發(fā)票，請(qǐng)按照以下財(cái)務(wù)處理方法。
一、沒有發(fā)票收入怎么做賬?
不開票收入是不開票的收入，比如一般上班交稅，賣貨物都要開增值稅發(fā)票，因?yàn)橐恍┰虿荒荛_票，這部分沒有開票收入的收入就是不開票。可以根據(jù)送貨單，也可以根據(jù)銷售部門發(fā)出的銷售清單記賬。
二是未開票收入的會(huì)計(jì)處理
1. 確認(rèn)上一年度未開票收入:
借方:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額
前幾年的損益調(diào)整
2、弘揚(yáng)
B:前幾年的損益調(diào)整
C:利潤分配——未分配利潤
3.代扣代繳附加稅
補(bǔ)充稅
貸款:應(yīng)該交的稅——城建稅
注:增值稅計(jì)入未開票收入，扣除13項(xiàng)銷項(xiàng)稅。
3未開票收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求確認(rèn)收入。收入的定義是“他人在銷售商品、提供服務(wù)和使用企業(yè)資產(chǎn)的日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的全部流入”。它不包括代表第三方或客戶收取的款項(xiàng)”。
對(duì)于未開票收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下兩點(diǎn):
1. 沒有增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣，造成貴公司多繳增值稅。
2、如果企業(yè)所得稅結(jié)算期內(nèi)無法取得發(fā)票，相關(guān)材料的成本無法在企業(yè)所得稅中扣除。
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很多人不太理解附加扣除政策的含義。事實(shí)上，這個(gè)概念很簡(jiǎn)單，使用這種政策的是納稅人，但是應(yīng)納稅額是在進(jìn)項(xiàng)稅額上加10抵扣的，那么月底公司應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?
一、什么是增值稅“附加扣除”?
簡(jiǎn)單地說，附加抵扣就是允許特定納稅人按照當(dāng)前可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10計(jì)算虛擬抵扣，專門用來抵扣按一般征稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，從而減輕納稅人的稅負(fù)。增值稅的基本原則是“扣多少”，因此，適用抵扣的本質(zhì)是一種稅收優(yōu)惠，它是對(duì)具有|效應(yīng)的6倍生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)納稅人稅負(fù)而出臺(tái)的臨時(shí)優(yōu)惠政策。
二、追加扣除在期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
進(jìn)項(xiàng)附加抵扣，屬于應(yīng)納稅額抵扣，根據(jù)政策規(guī)定需要分為抵扣和抵扣兩步，在《增值稅納稅申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)調(diào)整公告》公告編號(hào)為。2019年15日，附錄四分別填寫了申報(bào)表。
會(huì)計(jì)處理也需要在兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行處理。建議增加“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-抵扣進(jìn)項(xiàng)附加額”和“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-抵扣進(jìn)項(xiàng)附加額”兩項(xiàng)明細(xì)，核算10項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)附加額，建議分錄如下。
1. 計(jì)算當(dāng)期可扣除投入的額外扣除額
(1)當(dāng)期可根據(jù)可扣除的投入進(jìn)行追加扣除
借款:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-需扣除的額外進(jìn)項(xiàng)額
D:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生的不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在期末轉(zhuǎn)入支出所得額
B:成本和費(fèi)用項(xiàng)目
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 當(dāng)增加當(dāng)期收入來抵消應(yīng)納稅額時(shí)
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)加抵扣
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-需扣除的額外收入
3.如果折扣過期，則添加輸入金額以抵消金額和余額
信貸:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-擬減少的額外進(jìn)項(xiàng)額
B:主營業(yè)務(wù)成本。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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