票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候，會(huì)把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會(huì)直接影響整個(gè)賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?
1. 進(jìn)項(xiàng)收訖:借項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
2. 開具增值稅發(fā)票:C:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅額)，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本月應(yīng)納稅額(“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”項(xiàng)下的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅，月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅課程結(jié)余應(yīng)為0)。
3.如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”余額為負(fù)數(shù)，則做相反的分錄。如借方說明月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應(yīng)留抵次月;如貸方說明期末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額為本月應(yīng)納稅額。
5. 納稅后:借款:應(yīng)繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未核實(shí)的問題如何解決?
如果下個(gè)月能夠再次驗(yàn)證抵扣環(huán)節(jié)，則在進(jìn)入增值稅專用發(fā)票憑證時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貸款
待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在次月核實(shí)后，可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額R:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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上海代理發(fā)票怎么辦辦張
差別征稅、差別開票還是混淆?2發(fā)票實(shí)例!別再混淆了!
余額發(fā)票是增值稅發(fā)票新制度下的一項(xiàng)新功能，是稅務(wù)局為了更好地管理增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)而衍生出來的。
所以，搞清楚余額記賬的前提就是要了解如何對(duì)差額征稅。
1. 對(duì)差額所征收的稅款應(yīng)按總價(jià)和附加費(fèi)用開具發(fā)票。
以勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)和保安服務(wù)業(yè)務(wù)為例，2022年1月，上海A公司從A公司獲得保安費(fèi)用 萬(wàn)筆，其中保安人員工資計(jì)入社保等費(fèi)用18,240筆。
A公司收取的所有價(jià)格及額外費(fèi)用21000，公司將開具發(fā)票給A公司。
或建設(shè)服務(wù),
上海某公司2021年1月回款金額為100萬(wàn)元，分包價(jià)款50萬(wàn)元。
收到的100萬(wàn)，公司要開發(fā)票
需要注意的是，我們作為買方在發(fā)票小工具上管理發(fā)票時(shí)，要注意輸入發(fā)票的稅率是否正確、合理、合規(guī)。發(fā)票小工具——上萬(wàn)家企業(yè)都在使用電子發(fā)票復(fù)核、真?zhèn)魏藢?duì)、原件歸檔等管理工具
具體操作步驟:打開“發(fā)票小工具”，點(diǎn)擊“掃碼檢查/審核”，直接輸入發(fā)票，自動(dòng)收集發(fā)票號(hào)、編碼、發(fā)票日期等信息，點(diǎn)擊“真實(shí)性檢查”，如無(wú)異常發(fā)票，即可閱讀獲取發(fā)票稅金、賣家、購(gòu)房信息，完成審核和報(bào)銷工作。
2、抵扣稅款的差額部分允許開專用發(fā)票，有的不是專用發(fā)票。
以勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)和保安服務(wù)業(yè)務(wù)為例，2022年1月，上海A公司從A公司獲得保安費(fèi)用 萬(wàn)筆，其中保安人員工資計(jì)入社保等費(fèi)用18,240筆。
其中扣除的部分不允許開立專用發(fā)票。納稅人選擇繳納差額稅的，應(yīng)當(dāng)向用人單位收取用于支付被派遣勞動(dòng)者工資、福利以及為被派遣勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的費(fèi)用。不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具普通發(fā)票。
以施工結(jié)余納稅為例，上海某公司于2021年1月收到100萬(wàn)元，分包支付50萬(wàn)元，其中扣除的分包可開具專用發(fā)票。
3.差額部分征稅，不得全額開具增值稅發(fā)票。通過新的系統(tǒng)，您可以記錄包括銷售和扣除在內(nèi)的稅金，自動(dòng)計(jì)算稅金和不含稅金額，并在備注欄自動(dòng)打印“稅差”，不能與其他應(yīng)稅活動(dòng)混合。
這種其實(shí)就是我們?nèi)粘３Ｕf的，差價(jià)收稅，差價(jià)開票。
2022年1月，上海A公司向A公司收取保安費(fèi)用 萬(wàn)筆，其中保安人員工資計(jì)入社保等費(fèi)用18,240筆。
因?yàn)?8240扣除部分不能開專用發(fā)票，余額部分可以開專用發(fā)票，所以新系統(tǒng)提供了一個(gè)功能。通過新系統(tǒng)的余額開稅功能，可以記錄包括稅金和抵扣金額在內(nèi)的銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅金金額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“余額稅金”字樣。
如圖所示，
名義稅的金額
= (21000-18240) / * =
然而，上海某公司在2021年1月收到100萬(wàn)元，分包合同款項(xiàng)為50萬(wàn)元。因?yàn)榉职M(fèi)用可以扣除，所以也可以開具專用發(fā)票。我們也可以為差額開一張?zhí)貏e的票，這樣我們就可以開一張全額的特別票。
這也是我們?nèi)粘Ｋf的，差價(jià)稅，全額開票。
這里的全額你理解為全額特價(jià)票的意思就行了。
Common difference tax可開具全額專用發(fā)票業(yè)務(wù):
1. 稅務(wù)計(jì)算簡(jiǎn)單，適用于建筑服務(wù)業(yè)。
2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自主開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目按一般計(jì)稅。
3、物業(yè)公司轉(zhuǎn)售自來水選擇簡(jiǎn)單收稅。
4. 納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)化納稅計(jì)算。
5. 金融租賃服務(wù)。
.．.
如果你能開全額的專用發(fā)票，但你沒有開，那么買方失去的是扣除這部分的權(quán)利，這自然也是買方的損失。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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