武漢小規(guī)模企業(yè)如何做賬

⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于:以生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理、維修服務(wù))為主要業(yè)務(wù)的，年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬(wàn)以上的可認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)屬于小額。參考資料:武漢一般納稅人納稅申報(bào)流程:武漢小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方式:取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期代表武漢公司成立。申請(qǐng)為一般納稅人的，需先進(jìn)行一般納稅人資格鑒定。在一般納稅人資格認(rèn)定日之前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即從成立之日起至一般納稅人資格生效，為小規(guī)模納稅人。在此期間，應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)。

根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),從建立武漢公司15個(gè)工作日,公司必須聲明公司的業(yè)務(wù)情況武漢稅務(wù)局每個(gè)月,也就是說(shuō),武漢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15天設(shè)置書籍,但也必須有一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì),根據(jù)原始票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。武漢公司代理記賬兩種方式:代理記賬和自己代理記賬公司代理記賬有兩種方式，一種是聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)代理記賬;另一種是找代理記賬公司或個(gè)人，將代理記賬業(yè)務(wù)外包給他們?！押怂懔鞒?整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證(現(xiàn)在企業(yè)記賬一般只有會(huì)計(jì)憑證，做賬用科目是最基本的)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制t型科目。根據(jù)t型賬編制賬目匯總表以上為手工記賬。如果計(jì)算機(jī)軟件直接做，你只需要做前兩個(gè)步驟，系統(tǒng)會(huì)生成后一個(gè)步驟，包括報(bào)告部分。)

武漢公司報(bào)稅時(shí)間:1、增值稅，一般每月申報(bào)一次。工業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1 + 4)×4 申報(bào)。企業(yè)所得稅。季度申報(bào)，年終結(jié)算。所得稅的征收方式可分為審計(jì)征收和核實(shí)征收。如果實(shí)行審計(jì)催收，則需要提交大量報(bào)表，并且需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告;如果實(shí)行核查催收，則只需要提交“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的核查催收”。武漢企業(yè)報(bào)稅有兩種方式:紙質(zhì)報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅

1. 紙質(zhì)申報(bào):該申報(bào)僅適用于指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)，填寫五張表(一式兩份)用IC卡抄稅，先支付專人管理員或值班人員審核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再申報(bào)稅收征管窗口;主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)、銷售明細(xì)、專用發(fā)票申報(bào)和扣除明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。網(wǎng)上申報(bào):該申報(bào)方式是針對(duì)除tutuperiod以外的一般納稅人，按提示進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)即可，申報(bào)反饋回來(lái)的結(jié)果打印出來(lái)再領(lǐng)武漢稅務(wù)局清IC卡。一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指南:⊙注意事項(xiàng):即使公司無(wú)業(yè)務(wù)、無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須正常進(jìn)行納稅報(bào)銷。如果沒有收入，可以零申報(bào)。零申報(bào)流程指南:武漢稅務(wù)申報(bào):武漢稅務(wù)籌劃:

審計(jì)是會(huì)計(jì)和稅務(wù)申報(bào)中的一項(xiàng)特殊服務(wù)，并不是所有的企業(yè)都需要提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的企業(yè)通常包括以下幾類:一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和金融、證券、期貨公司;外商投資企業(yè)和保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、派遣勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu);注冊(cè)資本未分期繳清的公司;三年內(nèi)有虛假申報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、虛假撤資等違法行為的公司。

武漢小規(guī)模企業(yè)如何做賬

處置二手車、代理記賬會(huì)計(jì)如何進(jìn)行財(cái)稅處理?武漢代理記賬要點(diǎn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，車輛已經(jīng)成為我們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦械闹匾煌üぞ摺Ｄ敲雌髽I(yè)銷售二手車會(huì)涉及哪些稅費(fèi)問(wèn)題呢?企業(yè)應(yīng)該如何開具發(fā)票?

01

二手車按單位銷售的相關(guān)稅費(fèi)

企業(yè)出售二手車，涉及稅收:增值稅、附加稅、印花稅和企業(yè)所得稅。

1. 增值稅

1)一般納稅人納稅計(jì)算簡(jiǎn)單

一般納稅人出售自己的二手車，屬于以下四種情況，按3減2的簡(jiǎn)單辦法征收增值稅:

①納稅人在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)屬于小規(guī)模納稅人，在被認(rèn)定為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)。

②一般納稅人出售屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的不得抵扣、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

(三)一般納稅人出售營(yíng)改增試點(diǎn)日前取得的廢舊固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行的廢舊物品增值稅相關(guān)政策執(zhí)行。

④2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，其自營(yíng)銷售已用于2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。

《財(cái)政部關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作的通知”稅[2013]106號(hào))附件二第二條規(guī)定，自2013年8月1日起，對(duì)摩托車、郵政業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額、原增值稅一般納稅人使用的已繳納消費(fèi)稅的汽車、游艇，從銷項(xiàng)稅額中扣除。

2)一般納稅人的一般納稅方法

一般納稅人出售二手車，有下列情形之一的，按適用稅率征收增值稅:

①一般納稅人出售2009年1月1日以后購(gòu)買的舊固定資產(chǎn)。

②銷售2013年8月1日起取得的消費(fèi)稅汽車，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人。

注:可抵扣但不抵扣的情況適用使用一般的稅收。

3)小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，三征稅率減二征增值稅。

目前涉及的優(yōu)惠政策:

2. 額外的稅:

1)城市維護(hù)建設(shè)稅:城鎮(zhèn)為7厘，縣、鎮(zhèn)為5厘。在其他地區(qū)，稅率為1。

2)教育附加費(fèi):按增值稅計(jì)算，稅率為3。

3)地方教育附加費(fèi):以增值稅為基礎(chǔ)，稅率為2。

3.印花稅:

印花稅應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)讓所有權(quán)文件”標(biāo)題下的適用稅率支付。

Tips: 2022年7月1日起印花稅按《買賣合同》

優(yōu)惠政策:對(duì)小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至2021年12月31日，減稅50元。

4. 企業(yè)所得稅:

固定資產(chǎn)處置、會(huì)計(jì)需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算,最后根據(jù)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營(yíng)業(yè)外收入和損失”賬戶計(jì)入當(dāng)期損益和收入申報(bào)納稅。

注:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)銷售二手車的銷售收入，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入并繳納個(gè)人所得稅。

02

二手車單位銷售發(fā)票問(wèn)題

根據(jù)《關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策管理的通知》(國(guó)水函[2009]90號(hào)):

一般納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，對(duì)按照《辦法》第3號(hào)規(guī)定實(shí)行增值稅“三征增值稅減二征增值稅”征收的，應(yīng)當(dāng)開具一般發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票?！?008】170號(hào)、【2009】9號(hào)等小規(guī)模納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)開具一般發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)期間增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知(通知第90號(hào))規(guī)定:

稅哪里一個(gè)人出售自己所使用的固定資產(chǎn)和減少增值稅的政策適用于依法征收增值稅的征收增值稅的速度按照依法征收的增值稅的征收增值稅按照簡(jiǎn)單的方法,可按簡(jiǎn)易辦法免征減稅額，按增值稅征收稅率繳納增值稅，并可開具增值稅專用發(fā)票。

03

單位銷售二手車的記賬流程

根據(jù)2017年第45號(hào)通知第3條，將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。

自2018年4月1日起，二手車市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷商、經(jīng)紀(jì)公司、拍賣企業(yè)通過(guò)增值稅新發(fā)票管理系統(tǒng)統(tǒng)一開具二手車銷售發(fā)票。

1. 購(gòu)票人需要特殊扣款:

銷售單位應(yīng)先開具專用發(fā)票(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)，再開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》到二手車交易市場(chǎng)辦理過(guò)戶。

2. 買方不需要發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:

買方可直接到二手車市場(chǎng)開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》辦理過(guò)戶手續(xù)。