長沙補(bǔ)賬做賬

長沙：公司自注冊以來一直未做賬、未報稅。后果是什么，對公司有什么影響？

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下面的稅收征管法，注冊公司不做納稅申報，問題很嚴(yán)重！

以下是一些相關(guān)的法律法規(guī)，僅供參考。

第二章稅務(wù)處理

第一節(jié)稅務(wù)登記

第十五條企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人）應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申報的當(dāng)天辦理登記，發(fā)放稅務(wù)登記證。

工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報注冊登記和頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)登記的規(guī)模和方式，由國務(wù)院規(guī)定。

第十六條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人變更稅務(wù)登記內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在請求工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

第十七條從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報全部賬戶號。

銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證號登記在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶上，并將從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬號登記在稅務(wù)登記證上。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開立的賬戶狀況時，有關(guān)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予協(xié)助。

第十八條納稅人應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證不得出借、涂抹、毀損

銷毀、買賣或偽造。

公司成立后，不管你有沒有經(jīng)營，工商局和稅務(wù)局都認(rèn)為你已經(jīng)開始經(jīng)營，就應(yīng)該有自己的賬本，開始落實(shí)“納稅申報”義務(wù)。

賬簿不是自己記的流水賬，而是符合要求的賬簿，附上符合規(guī)則的憑證。需要專業(yè)的簿記員來做。即使是不經(jīng)營、不開發(fā)票的企業(yè)也要報稅。此時可選擇“零申報”。但長期零申報將被歸類為“風(fēng)險監(jiān)測”。

未辦理報稅表的結(jié)果：

1）未按稅務(wù)局規(guī)則和期限繳納納稅申報的，情節(jié)較輕的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對企業(yè)處以每月200~2000以上的罰款，逾期較長的，還將處以20~10000以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以情節(jié)更嚴(yán)重、相應(yīng)數(shù)額更高的罰款；

2）如果稅務(wù)登記機(jī)關(guān)連續(xù)數(shù)月未繳納納稅申報，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將注銷該企業(yè)的稅務(wù)登記證，當(dāng)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷后，將無法再次恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的證照將因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而陸續(xù)報廢。

（3）未經(jīng)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記證的，即使向各發(fā)證機(jī)關(guān)提出注銷要求，公司的其他證件也不能相繼注銷和報廢

注冊公司為何要報稅？

一是稅收需求。報稅時，須建立帳目及提供報表。最典型的是一般納稅人需要先做賬，向稅務(wù)局提交財務(wù)報表后再進(jìn)行納稅申報。

二、許可證年審要求。需要公司自成立之日起次年6月30日向市場監(jiān)管處理局提交年度報告，即需要提供公司財務(wù)資料。

三是公司發(fā)展需要，一家公司最終一般有三種選擇：一是越做越多，一般要求成為增值稅一般納稅人或上市；二是經(jīng)營不良需求取消；三是將公司轉(zhuǎn)讓給其他股東。無論這三種方法中的哪一種，稅務(wù)局和不斷的運(yùn)輸

經(jīng)營者會要求查看公司賬簿，要求企業(yè)稅務(wù)正常。

不報稅會有什么影響？如果超過規(guī)則期限未進(jìn)行納稅申報，將會發(fā)生相應(yīng)的罰款和滯納金，并對公司進(jìn)行監(jiān)控，對今后購買發(fā)票等稅務(wù)處理，以及公司法人的不良聲譽(yù)都會產(chǎn)生負(fù)面影響！工商、稅務(wù)6月1日已與人民銀行個人征信系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)！公司未注銷時，需要做賬和納稅申報，否則法人和股東會有信用污點(diǎn)，具體影響如下：

1.不能貸款買房

2.不能移民

3.拿不到養(yǎng)老保險

4.公司每年將被稅務(wù)局罰款2000至10000元

5.如果企業(yè)欠稅，法人將被停止出境，不能購買飛機(jī)、火車票

6.企業(yè)長期不報稅，稅務(wù)局上門查賬

7.長時間不報稅，發(fā)票機(jī)被鎖

報稅表的截止日期是什么時候？

國家報稅期限為每月15日，如遇節(jié)假日將順延。

嗨！我是個好順佳。一個有智慧、有才華、有美貌、有活力的財稅人才。

長沙補(bǔ)賬

財務(wù)人員的十大會計盲點(diǎn)！長沙智多信人力資源有限公司

做賬是每個會計的必備技能，但常常讓人一頭霧水。費(fèi)用應(yīng)包括哪些科目，如何做會計分錄？

1.會計報表如何設(shè)置“補(bǔ)助收入”

按照現(xiàn)行會計制度，企業(yè)收到的增值稅應(yīng)通過“補(bǔ)助收入”會計科目核算。

“補(bǔ)助收入”科目屬于“損益”科目，期末無余額。本科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)僅在“損益表”中體現(xiàn)。利潤表中不設(shè)“補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，可在“營業(yè)外收入”項(xiàng)目中反映。

2.稅務(wù)局稽查后需繳納所得稅的處理

（一）應(yīng)交所得稅調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

（二）將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整數(shù)

（三）納稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

編制資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)當(dāng)通過“未分配利潤”項(xiàng)目反映上一年度的企業(yè)所得稅。

3.貨物在收到材料前、付款后或發(fā)票到達(dá)前的賬務(wù)處理

（1）收貨計價

借入：原材料

貸：應(yīng)付賬款----估計應(yīng)付款項(xiàng)

下月初用紅字注銷。

（2）收到發(fā)票后

借入：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

收到的發(fā)票余額與暫估值不一致，且原材料已領(lǐng)用的，其差額沖減銷售成本。

4.出口代理的會計處理

（1）收到出口貨物時

借：托運(yùn)貨物

貸款：代銷商品的款項(xiàng)

（2）出口銷售的，按實(shí)際銷售價格

借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）

貸：應(yīng)付賬款

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本、

借：代銷商品的款項(xiàng)

貸款：托運(yùn)貨物

（三）退回出口商品貨款，計算傭金收入

借：應(yīng)付賬款

貸：代購代銷收入（手續(xù)費(fèi)收入）

銀行存款

（四）進(jìn)口代理

1）收到委托單位收購資金時，

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

2）在支付購買進(jìn)口貨物及運(yùn)雜費(fèi)時，

借：商品購進(jìn)（購進(jìn)價成本）

應(yīng)收賬款（預(yù)付運(yùn)費(fèi)和雜項(xiàng)費(fèi)用）

貸款：銀行存款

3）采購貨物移交委托方并結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入時

借：應(yīng)付賬款

貸：商品購進(jìn)（購進(jìn)價格成本）

應(yīng)收賬款（預(yù)付運(yùn)費(fèi)和雜項(xiàng)費(fèi)用）

代購代銷收入（代理費(fèi)）

5.收取銷售房地產(chǎn)預(yù)付款的會計處理

由于銷售房產(chǎn)預(yù)付款通過“預(yù)收款”科目反映，營業(yè)收入尚未結(jié)轉(zhuǎn)，因此收據(jù)和發(fā)票金額不會重復(fù)。

預(yù)收售房款并開具收據(jù)時：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

收到最后一筆房款并開票時：

借：銀行存款

付款（上次付款）

預(yù)收賬款（以前預(yù)收的）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

這里需要注意的是，預(yù)收貨款時應(yīng)計算應(yīng)納稅額，年末未形成銷售的應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

6.銷售免稅品的增值稅稅額及會計處理

某廠生產(chǎn)銷售飼料工業(yè)，銷售對象為飼料經(jīng)銷商和養(yǎng)殖戶，大多不需要發(fā)票。沒有發(fā)票的銷售在會計上如何處理？例如提要：

借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目

貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，應(yīng)按不含稅所得乘以適用稅率計算留抵稅額。

借：“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅）”

貸：“補(bǔ)助收入”科目

此外，企業(yè)應(yīng)在應(yīng)交增值稅明細(xì)表“已交稅金”項(xiàng)目下增設(shè)“減免稅”項(xiàng)目。

反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅，可根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅）”科目記錄填寫；

在填寫增值稅納稅申報表時，“銷售額”可直接體現(xiàn)在“產(chǎn)量”項(xiàng)目的“免稅商品”中，無需再填寫“稅額”。

7.增值稅中“應(yīng)交增值稅”借方余額的會計處理

“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！币虼?，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目有借方余額時，本期無需繳納增值稅，借方余額反映為尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

對方已不存在的分期付款銷售商品的會計處理：

（一）合同、協(xié)議約定采用分期銷售方式

賬務(wù)處理通過“分期付款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過本科目核算的，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。

（二）購買單位已不存在

在這種情況下，貨款實(shí)際上收不上來，應(yīng)作為壞賬處理轉(zhuǎn)入管理

成本。

付款但發(fā)票未到賬的會計處理：

購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購進(jìn)的增值稅專用發(fā)票未到賬，可先按實(shí)際付款金額進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：“庫存商品”等科目

貸款：“銀行存款”科目

取得專用發(fā)票時，將上述分錄用紅字核銷，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額進(jìn)行賬務(wù)處理：

借入：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸款：銀行存款

8.為合營企業(yè)提供的固定資產(chǎn)的計價和會計處理

（1）收到投入的廠房和機(jī)器設(shè)備時，會計處理如下：

按投資單位賬面原價，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按新確認(rèn)的價值，貸記“實(shí)收資本”。賬面原價與新確認(rèn)價值的差額，貸記“累計折舊”科目；

新確認(rèn)價值大于原賬面價格的，按新確認(rèn)價值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實(shí)收資本”。

（2）因出口單證不規(guī)范導(dǎo)致不退稅的會計處理：

實(shí)行增值稅“先征后退”的生產(chǎn)型出口企業(yè)，其內(nèi)銷、外銷，均應(yīng)按月計算銷項(xiàng)稅額，記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，如實(shí)申報納稅。由于申請出口退稅的出口單證不規(guī)范，無法進(jìn)行當(dāng)期退稅，無法將出口銷售銷項(xiàng)稅額記入“待攤費(fèi)用--增值稅待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)”科目。

征稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生后計算的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的退稅，兩者不能劃等號。因單位因出口單證不齊、零申報而申報出口銷售額，使銷項(xiàng)稅額不齊，在全額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后，期末留抵稅額是不正確的。

9.供應(yīng)商發(fā)出但當(dāng)月未開票的貨物的會計處理

買賣雙方合同約定“交貨后三個月付款”，專用發(fā)票應(yīng)在合同約定付款日期的當(dāng)天開具。其會計處理如下：

（1）發(fā)出貨物時

借：發(fā)出貨物

貸：庫存商品

（2）開票時

借：應(yīng)收賬款-A公司

貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

主營業(yè)務(wù)收入

同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：發(fā)出貨物

（3）收到貨款后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-A公司

10.促銷項(xiàng)目的會計處理

企業(yè)在促銷時，會按照進(jìn)貨價格贈送部分商品給消費(fèi)者。企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，其會計分錄為：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)C應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

銷售發(fā)票與增值稅應(yīng)稅價格不符賬項(xiàng)的處置：

一般納稅人銷售貨物開具發(fā)票的，按照增值稅計稅價格核算賬務(wù)不一致的，賬務(wù)處理如下：

發(fā)生時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：其他應(yīng)付款-長期現(xiàn)金付款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借入：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-長期現(xiàn)金付款

處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作為營業(yè)外收入處理

借：其他應(yīng)付款-長期現(xiàn)金付款

貸：營業(yè)外收入