增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。南寧代理記賬公司哪家好？廣西南寧會(huì)計(jì)考試，老師會(huì)計(jì)培訓(xùn)班一定會(huì)講增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，即可計(jì)算增值稅應(yīng)繳、已繳未繳或多繳的稅額。本科目借方記錄已繳納增值稅；信用記錄應(yīng)付增值稅；期末借方余額反映企業(yè)多繳增值稅；期末貸方余額反映企業(yè)所欠增值稅。
一、進(jìn)貨
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，無(wú)論是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與購(gòu)進(jìn)貨物支付的價(jià)款一并直接計(jì)入相關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。
二、銷(xiāo)售
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由辦稅廳代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票；不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不能代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，只能代開(kāi)普通發(fā)票。但小規(guī)模納稅人無(wú)論開(kāi)具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額均應(yīng)按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額（包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額）和6的征收率計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)使用銷(xiāo)售額與應(yīng)納稅額合并計(jì)價(jià)的，必須按照規(guī)定的方法折算應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
三、上交
小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
蘇州小規(guī)模納稅人做賬
★小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下：1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）的，年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下的為小規(guī)模；
2.主要從事年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的貨物批發(fā)、零售的，可認(rèn)定為
一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。報(bào)價(jià)：
蘇州市一般納稅人報(bào)稅流程：蘇州市小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅；
領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期代表蘇州公司已經(jīng)成立。申請(qǐng)一般納稅人的，首先要認(rèn)定一般納稅人資格。在認(rèn)定一般納稅人資格之日前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日止為小規(guī)模納稅人。在此期間，你要按照小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，從蘇州公司成立后的15個(gè)工作日起，該公司每月必須向蘇州市稅務(wù)局報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況，也就是說(shuō)，蘇州企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)必須設(shè)置賬簿，還必須有專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。蘇州公司的記賬方式有兩種：代理記賬和自行記賬。公司有兩種記賬方式。一是招聘一名專(zhuān)職會(huì)計(jì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)記賬；另一種是找代理記賬的公司或個(gè)人，將記賬業(yè)務(wù)外包給他們?！镉涃~流程：1。原始憑證的整理
2.按原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會(huì)計(jì)憑證，用的賬是最基本的）
3.根據(jù)記賬憑證編制T型賬
4.按照T型賬編制賬務(wù)匯總表
以上為手工核算。如果直接用計(jì)算機(jī)軟件來(lái)做，你只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報(bào)表部分。）
蘇州公司報(bào)稅時(shí)間：1.增值稅一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅；商貿(mào)企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。
2.企業(yè)所得稅。按季上報(bào)，年底結(jié)算。所得稅征收方式可分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行審計(jì)催收，需要提交的報(bào)表較多，需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告；實(shí)行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》
“.蘇州公司納稅申報(bào)有紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)兩種方式
1.紙質(zhì)申報(bào)：
該申報(bào)方式僅針對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)。填好5張表（一式兩份）后，帶上復(fù)印稅款的IC卡，先交專(zhuān)管員或值班人員審核、比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再到申報(bào)征收窗口報(bào)稅；
五張表分別為：主表、進(jìn)項(xiàng)稅額清單、輸出清單、專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)抵扣清單、專(zhuān)用發(fā)票存根清單。
2.網(wǎng)上申報(bào)：
該申報(bào)方式針對(duì)輔導(dǎo)期以外的一般納稅人?？蛇M(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，按照提示進(jìn)行申報(bào)。打印出申報(bào)反饋結(jié)果后領(lǐng)取蘇州市稅務(wù)局IC卡。
一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指南：★注意事項(xiàng)：
即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也要正常辦個(gè)稅報(bào)銷(xiāo)。如果沒(méi)有收入，可以做零申報(bào)。
零申報(bào)流程指南：
蘇州納稅申報(bào)：
蘇州稅務(wù)籌劃：
審計(jì)在記賬和報(bào)稅服務(wù)中具有特殊性，并非所有企業(yè)都必須提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的企業(yè)通常包括以下幾類(lèi)：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；外商投資企業(yè)和從事保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、境外勞務(wù)代理、企業(yè)登記代理的公司；未分期足額繳納注冊(cè)資本的公司；以及三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃資本違法行為的公司。
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
相關(guān)標(biāo)簽：
瀏覽更多不如直接提問(wèn)99%用戶選擇
