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2022-06-06 14:05:54
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吳江會計實務培訓小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報
一是小規(guī)模納稅人公司的稅務一般比較簡單，需要從公司成立并拿到稅務登記證的當月起申報納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在，該公司的納稅申報基本都是網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作，就能完成納稅申報。
1.網(wǎng)上申報一般登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)。
2.首先是國家稅收。進入國家稅務局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務廳登錄”。
3.進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。
4.輸入納稅人識別號和密碼登錄并進行納稅申報。
5.納稅人識別號是稅務登記證上最長的一串數(shù)字，納稅人密碼默認為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進行修改。
6.國稅申報完成后，需要申報地稅。
7.同理，我也登錄當?shù)囟悇站值墓俜骄W(wǎng)站。
8.點擊進入地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務局”。
9.進入后顯示登錄頁面，電子稅務局提供網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等多種功能。
10.需登錄系統(tǒng)申報納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼即可登錄。
二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》、小規(guī)模認定標準
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；
“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務”是指納稅人生產(chǎn)貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50以上。
2.對于上述規(guī)定以外的納稅人，
年應稅銷售額80萬元以下的。
3.其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，按照小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
三、營改增后小規(guī)模納稅人的認定標準
年第38號《關于北京等8省營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》規(guī)定，試點納稅人在試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.《關于一般納稅人資格認定及有關事項的通知》（滬稅（2012）227號）規(guī)定，年應稅勞務銷售額不超過500萬元且新開業(yè)的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。
4.申請人須提供的資料如下：
1.一般申請增值稅一般納稅人資格；
2.稅務登記證復印件；
3政、稅務負責人的身份證明及其復印件；
4.會計師資格證書或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；
5.經(jīng)營場所不動產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復印件；6.規(guī)定的其他有關資料。
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