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2022-06-06 13:58:44
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小規(guī)模增值稅納稅人的會計處理。南寧代理記賬公司哪家好?廣西南寧會計考試，老師會計培訓(xùn)班會講增值稅小規(guī)模納稅人會計處理方法。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅”明細科目核算增值稅應(yīng)繳金額、已繳金額和欠繳或多繳金額。主體增值稅支付的借方記錄;信用記錄涉及增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多支付的增值稅;期末貸方余額反映增值稅欠款。
A，補充庫存
小規(guī)模納稅人因購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)而繳納的增值稅，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與購進貨物所支付的價款一起，直接計入相關(guān)貨物、勞務(wù)的成本。
第二,銷售
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠自覺履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機關(guān)批準，可以代稅務(wù)局開具專用發(fā)票;不能切實履行納稅義務(wù)的，專用發(fā)票不得代開具發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但無論小規(guī)模納稅人開什么樣的發(fā)票，其應(yīng)納稅額都是統(tǒng)一按照稅收籌劃銷售額(包括向購買方收取的總價及超出總價的費用，不包括其應(yīng)納稅額)和6個稅率計算的。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供服務(wù)，實行銷售額與應(yīng)納稅額合并計價的，必須按照規(guī)定的辦法折算應(yīng)稅銷售額。
第三,支付
小規(guī)模納稅人。在繳納增值稅時，應(yīng)借記實際繳納的稅款“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
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