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2022-06-06 13:38:54
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增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理。南寧代理記賬公司哪家好？廣西南寧會計考試，老師會計培訓(xùn)班一定會講增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，即可計算增值稅應(yīng)繳、已繳未繳或多繳的稅額。本科目借方記錄已繳納增值稅；信用記錄應(yīng)付增值稅；期末借方余額反映企業(yè)多繳增值稅；期末貸方余額反映企業(yè)所欠增值稅。
一、進(jìn)貨
小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與購進(jìn)貨物支付的價款一并直接計入相關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。
二、銷售
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由辦稅廳代開專用發(fā)票；不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不能代開專用發(fā)票，只能代開普通發(fā)票。但小規(guī)模納稅人無論開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額均應(yīng)按照應(yīng)稅銷售額（包括向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括其應(yīng)納稅額）和6的征收率計算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)使用銷售額與應(yīng)納稅額合并計價的，必須按照規(guī)定的方法折算應(yīng)稅銷售額。
三、上交
小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
蘇州小型企業(yè)如何做賬
★小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下：1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）的，年銷售額在100萬元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；
2、主要從事貨物批發(fā)、零售，年銷售額180萬以上即可認(rèn)定
對于一般納稅人來說，180萬以下屬于小規(guī)模。報價：
蘇州市一般納稅人報稅流程：蘇州市小規(guī)模納稅人如何報稅；
領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的日期代表蘇州公司已經(jīng)成立。申請一般納稅人的，首先要認(rèn)定一般納稅人資格。在認(rèn)定一般納稅人資格之日前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日止為小規(guī)模納稅人。在此期間，你要按照小規(guī)模納稅人申報增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，從蘇州公司成立后的15個工作日起，該公司每月必須向蘇州市稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況，也就是說，蘇州企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)必須設(shè)置賬簿，還必須有專業(yè)會計根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。蘇州公司的記賬方式有兩種：代理記賬和自行記賬。公司有兩種記賬方式。一是招聘一名專職會計，專門負(fù)責(zé)記賬；另一種是找代理記賬的公司或個人，將記賬業(yè)務(wù)外包給他們?！镉涃~流程：1。原始憑證的整理
2.按原始憑證編制會計憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會計憑證，用的賬是最基本的）
3.根據(jù)記賬憑證編制T型賬
4.按照T型賬編制賬務(wù)匯總表
以上為手工核算。如果直接用計算機(jī)軟件來做，你只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報表部分。）
蘇州公司報稅時間：1.增值稅一般按月申報。工業(yè)企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+6)×6申報增值稅；商貿(mào)企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+4)×4申報增值稅。
2.企業(yè)所得稅。按季上報，年底結(jié)算。所得稅征收方式可分為查賬征收和核定征收。如果實行審計催收，需要提交的報表較多，需要出具注冊會計師簽字的審計報告；實行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報書》
表“。蘇州公司納稅申報有紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報兩種方式
1.紙質(zhì)申報：
該申報方式僅針對輔導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)。填好5張表（一式兩份）后，帶上復(fù)印稅款的IC卡，先交專管員或值班人員審核、比對認(rèn)證結(jié)果，再到申報征收窗口報稅；
五張表分別為：主表、進(jìn)項稅額清單、輸出清單、專用發(fā)票申報抵扣清單、專用發(fā)票存根清單。
2.網(wǎng)上申報：
該申報方式針對輔導(dǎo)期以外的一般納稅人?？蛇M(jìn)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)，按照提示進(jìn)行申報。打印出申報反饋結(jié)果后領(lǐng)取蘇州市稅務(wù)局IC卡。
一般納稅人網(wǎng)上申報流程指南：★注意事項：
即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也要正常辦個稅報銷。如果沒有收入，可以做零申報。
零申報流程指南：
蘇州納稅申報：
蘇州稅務(wù)籌劃：
審計在記賬和報稅服務(wù)中具有特殊性，并非所有企業(yè)都必須提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的企業(yè)通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；外商投資企業(yè)和從事保險、風(fēng)險投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、境外勞務(wù)代理、企業(yè)登記代理的公司；未分期足額繳納注冊資本的公司；以及三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃資本違法行為的公司。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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